Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог салона красоты 2023 12 человек». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов — налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
Общая система налогообложения для салона красоты
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Салон красоты на Патенте
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.
1. ОСНО
В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.
Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:
НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;
НДС 38 135 руб.;
Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.
Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.
Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.
В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:
- 4%, если работаете с физ.лицами,
- 6% — с ИП и организациями.
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
Что выбрать — ООО или ИП
Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:
- Регистрация ИП проще, чем ООО;
- Сумма пошлины меньше;
- Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
- Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.
Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:
| Хозяйствующий субъект | |
| Юридическое лицо (ООО) | Физическое лицо (ИП) |
| • Обязательно нужно вести бухгалтерский учет;
• Труднее открыть и закрыть, чем ИП; • Все деньги ООО — это деньги ООО, все расходы должны быть экономически обоснованы; • Вывести деньги из ООО можно только путем выплаты дивидендов, уплатив при этом НДФЛ. |
• Все долги ИП — это долги и физического лица, зарегистрированного как ИП;
• После закрытия ИП все долги переходят на физическое лицо, которое отвечает всем своим имуществом.. |
Коды ОКВЭД для салона красоты
Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
Уточненные коды ОКВЭД:
ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»
Эта группировка включает:
-
предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;
-
пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.
ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»
Эта группировка включает:
-
предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;
-
окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;
-
косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;
-
гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;
-
косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;
-
маникюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей кистей рук;
-
наращивание ногтей;
-
педикюрные услуги;
-
комплексный уход за кожей стоп;
-
предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.
Автоматизированная «упрощенка» для ИП
АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:
- налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
- налоговые ставки выше, чем при УСН;
- ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
- налог платится каждый месяц;
- налоговая декларация не требуется;
- страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.
Что выбрать — ООО или ИП
Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:
- Регистрация ИП проще, чем ООО;
- Сумма пошлины меньше;
- Закрыть ИП очень легко — просто подав заявление;
- Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.
Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:
| Хозяйствующий субъект | |
| Юридическое лицо (ООО) | Физическое лицо (ИП) |
| • Обязательно нужно вести бухгалтерский учет;
• Труднее открыть и закрыть, чем ИП; • Все деньги ООО — это деньги ООО, все расходы должны быть экономически обоснованы; • Вывести деньги из ООО можно только путем выплаты дивидендов, уплатив при этом НДФЛ. |
• Все долги ИП — это долги и физического лица, зарегистрированного как ИП;
• После закрытия ИП все долги переходят на физическое лицо, которое отвечает всем своим имуществом.. |
Одна из самых выгодных систем для Салона красоты — уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.
Пример
Допустим, что в нашем примере для услуг населению — ЕНВД, а для услуг юридическим лицам — УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.
Налоги за месяц:
- ЕНВД — 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2023 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
- Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.
Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.
Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.
Можно заметить, что основная часть налогов — это налоги и взносы с фонда оплаты труда.
Кто может рассчитывать на выплату
Важное значение имеет гражданство заявителя – социальный контракт не может получить человек, не имеющий паспорта Российской Федерации. При этом подавать заявление и начинать предпринимательскую деятельность необходимо в том регионе, в котором заявитель зарегистрирован.
Важно! Главное условие – низкий уровень дохода. Если заявитель имеет доход выше прожиточного минимума, ему будет отказано в оформлении социального контракта.
К примеру, на выплату может рассчитывать мастер, у которого из-за межсезонья нет работы и поэтому падает доход. Например, косметолог приобретает дополнительное оборудование для проведения более востребованных процедур или проходит курсы повышения квалификации. А через несколько месяцев, когда соцконтракт закончится, мастер будет иметь возможность повысить свой доход, добавив в прайс салона красоты новую услугу.
Еще пример. Мастер, у которого не было собственного кабинета, потратит часть денег на аренду помещения под целевое использование (оказание бьюти-услуг), на профильные курсы или необходимые расходники, а после выхода на стабильный заработок будет арендовать помещение самостоятельно. Таким образом соцконтракт положит начало для старта в индустрии красоты.
Ответственность получателя: могут ли отказать или аннулировать выплату
Начать предпринимательскую деятельность можно в любом направлении – не важно, хочет ли заявитель работать массажистом, косметологом, делать маникюр или печь торты. Но если ИП или самозанятый заключает с государством контракт на организацию бизнеса, он обязан ежемесячно отчитываться о потраченных деньгах, предоставляя соцзащите чеки и договоры купли-продажи.
Нарушая условия контракта, получатель рискует остаться без выплат. Закрывая самозанятость или ИП в сроки действия договора, получатель обязан вернуть сумму, которую успел получить от государства – и не позднее, чем через 30 дней со дня прекращения ИП. Вернуть деньги придется также в том случае, если будет установлено их нецелевое использование.
Выбор и дизайн помещения
При выборе помещения для размещения салона красоты необходимо сразу же выбрать стратегию. Вы должны определиться с тем, покупать помещение или оформлять его аренду. В большинстве случаев первый вариант подходит только очень состоятельным гражданам, которые обладают уверенным положением на рынке и, возможно, уже имеют несколько заведений в определенной сфере бизнеса. А вот второй вариант более гибкий, доступный и приятный, так как аренда окупается всегда.
Перед заключением договора аренды обратите внимание на размер помещения. Удобно ли будет оказывать выбранные услуги? Хватит ли места для установки оборудования? Рекомендуем создать условия для комфорта клиентов и персонала. Стоит рассмотреть помещения с зоной приема клиентов, залами для косметологических процедур и создания причесок, кабинетами ухода за ногтями. Также салону пригодится подсобное помещение.
Предпочтительные параметры объекта следующие:
- Расположение в спальном районе
- 40-100 м2
- «Основной» и «черный» входы
- Желательна парковка
- Первый или второй этажи
- Наличие места для баннеров и вывесок
Получите информацию о сантехнике. Для работы необходимо наличие санузла и раковин. Если сантехника не установлена, договоритесь с арендодателем об установке соответствующего оборудования или о проведении ремонта.
Предлагаем универсальную памятку по заключению договора аренды:
- Ознакомьтесь с 34-й главой Гражданского кодекса РФ
- Перед оформлением документов удостоверьтесь в следующих деталях:
- Наличие право собственности на объект
- Решение о вводе недвижимости в эксплуатацию после ремонта или строительства
- Соответствие целевого использования
- Отсутствие третьих лиц в договоре аренды,
- Отсутствие залога или ареста, под которым может находиться помещение
- Если срок аренды превышает 1 год, договор необходимо зарегистрировать в Едином государственном реестре прав. Избежать этого обязательства можно при оформлении договора на неопределенный период, «перед событием» (допустим, перед проведением реконструкции) или на срок менее 1 года.
- В соглашении нужно указать информацию об арендной плате и возможностях ремонта помещения
Следующий пункт — поиск помещения под салон. Перед тем, как удариться в поиск идеального места, желательно подробно изучить СанПиН 2.1.2.2631-10. В нем то и прописаны основные требования, предъявляемые Роспотребнадзором (СЭС) к салонам красоты. Так, свод правил гласит, что салон красоты нельзя открывать в подвальном помещении. Однако его можно открыть в заранее переоборудованной жилой квартире, предварительно переведенной под соответствующий вид разрешенного использования (то есть «под бизнес»).
Также запрещено открывать салон в зданиях, где отсутствует водопровод и канализация. Кроме этого, в салоне обязательно должна быть отдельная система вентиляции, не соединенная с жилыми помещениями.
Что же касается размера помещения, то основной критерий в данном случае – количество мастеров, которые будут работать в новом салоне. По нормам СЭС, на одно рабочее место отводится не менее 8 кв. метров. То есть на 50м2 может свободно поместится 5-6 мастеров. Конечно, стоит учитывать и необходимость в наличие комнаты ожидания, зоны ресепшена, комнаты консультаций для приобретения профессиональной косметики, уборной комнаты и складского помещения. На всё это следует выделить еще порядка 30 кв. м.
Аренда помещения площадью 60 — 80 м2 в Москве обойдется в 200 — 250 тыс. рублей. В регионах ситуация несколько «мягче» и такие площади будут стоить от 50 тыс. рублей в месяц. Но и доходы в провинции значительно ниже.
Подбор персонала – формирование трудового коллектива салона
Очень важный этап — подбор персонала. Фактически, вы набираете лицо салона, тех людей, которые будут творить успех вашего бизнеса. Мысль, которая очень тонко описывает нелегкий процесс подбора работников в салон буквально звучит так: «Хорошие мастера — вечно кем то занятые мастера».
Идеальный вариант – искать человека не по объявлению (слишком много начинающих), а «переманить» мастера из другого салона, предложив ему, например, более высокий процент от дохода. В таком случае вы получаете не только отличного специалиста, но и готовую клиентскую базу (клиенты чаще ходят не в салон в целом, а именно к конкретному мастеру).
В зависимости от вида оказываемых услуг потребуется трудоустроить: парикмахеров, визажистов, косметологов, стилистов, нэйл — дизайнеров (специалистов по украшению ногтей), массажистов и лэшмейкеров (спецов по наращиванию ресниц). Кроме этого, любого салону необходимы администраторы, те, кто принимают и обрабатывают заказы, осуществляют прием по записи и общаются с клиентами на входе. Нанимать на полный рабочий день бухгалтера и уборщицу не обязательно. Для этого есть специальная форма сотрудничества, называемая «аутсорсинг».