Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП заплатить налоги в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Можно выделить такие преимущества новой системы:
- меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
- переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
- перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.
При этом есть неудобные моменты:
- налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
- деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
- если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.
Выплаты по наёмным работникам
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
УСН с объектом налогообложения «Доходы за минусом расходов»
В течение года также необходимо будет сделать три авансовых платежа до 28 апреля, июля и октября.
База для расчета – разница между выручкой и расходами.
Ее умножают на 15% (или на ставку, которая установлена в регионе). На этом объекте упрощенцы не вычитают из налога сумму страховых отчислений (фиксированных и дополнительных) и торгового сбора, а включают их в состав расходов, причем в полном объеме, без ограничений.
Пример расчета авансового платежа за первый квартал:
ИП Макаров за первые три месяца года заработал 700 тыс.
Его расходы составили 400 тыс.
В течение квартала она заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 60 тысяч.
Ставка 15%.
Облагаемая база: 700 – (400 + 60) = 240 тыс.
Авансовый платеж за 1-й кв.: 240 х 15% = 36 тыс.
Пример расчета авансового платежа за полугодие:
Тот же Макаров с января по июнь включительно заработал полтора миллиона.
Его расходы составили 850 тысяч.
В течение полугодия он заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 130 тысяч.
Ставка 15%.
Облагаемая база: 1,5 млн. – (850 000 + 130 000) = 520 000.
Авансовый платеж за первое полугодие: 520 000 х 15% — 36 000 (то, что уже заплатили за 1-й кв.) = 42 000.
Авансовый платеж за 9 месяцев считается по тому же принципу – налоговая база умножается на процентную ставку, из получившейся суммы вычитаются уже уплаченные авансы за квартал и за полугодие.
Пример расчета годовой суммы:
Предприниматель Макаров в общей сложности заработал за год три миллиона.
Его расходы составили 1, 4 млн.
Всего за год он заплатил страховых платежей 250 тыс.
За первый, второй и третий кварталы в общей сложности он уплатил авансы в размере 110 тысяч.
Ставка 15%.
Облагаемая база: 3 млн. – (1,4 млн. + 250 000) = 1 350 000 руб.
Налог за год: 1 350 000 х 15% = 202 500 руб.
Налог ИП к уплате: 202 500 – 110 000 = 92 500.
На объекте налогообложения «Доходы минус расходы» есть понятие минимального налога.
Он составляет 1% от выручки независимо от величины расходов. Если его сумма будет больше, чем рассчитанный налог за год, то уплатить нужно будет большую сумму.
В нашем примере минимальный налог Макарова равен:
3 млн. х 1% = 30 тыс. руб. Это меньше, чем 92 500, поэтому уплатить необходимо 92 500.
Допустим, в прошлом году у Макарова было много расходов и налог с разницы между доходами и расходами составил 20 000 руб., а минимальный 40 000, и ему пришлось заплатить в бюджет 40 тысяч.
Тогда в этом году он имеет право разницу между минимальным и рассчитанным налогом включить в расходы при расчете налога (годового, но не аванса!).
В нашем примере к годовым расходам 1 400 000 можно будет прибавить еще 20 000.
Таким же образом можно включить в расходы и прошлогодние убытки.
Формула расчета простая, нужно только знать базовую доходность для конкретного вида деятельности, а она отличается в разных субъектах РФ и устанавливается местными законами.
Предположим, вы хотите купить патент на 3 месяца на парикмахерские услуги. В вашем регионе потенциально возможная годовая выручка для этой деятельности – 500 000 рублей.
Ставка 6%.
Стоимость патента: 500 тыс. / 12 х 3 х 6% = 7 500 руб. Эту сумму оплачивают в любое время полностью или частями до дня окончания срока действия патента.
Эти расчеты должен делать не предприниматель, а сотрудники налоговой инспекции при оформлении патента.
Если купить патент больше чем на 6 месяцев, то треть вносят в течение 90 дней, остальное – до конца срока патента.
Уменьшать стоимость патента на страховые платежи за себя и работников можно, как и при УСН. На 100% — если сотрудников нет, максимум на 50% — если сотрудники есть.
Отчетность: что сдавать и куда
Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.
Вот что следует сдавать:
|
Режим |
Что сдавать |
|
УСН |
Декларация |
|
ЕСХН |
|
|
ПСН |
не подается |
|
ОСНО |
3-НДФЛ, по НДС |
Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП
В 2019 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.
Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:
- фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2019 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
- платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.
На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.
Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:
- 182 1 0210 160 — для обязательных отчислений за себя в ПФР;
- 182 1 0213 160 — для отчислений на обязательное медицинское страхование;
- 182 1 0210 160 — для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.
Какие есть способы платить налоги
Постепенно законодательство делает систему оплаты налогов более прозрачной и простой для налогоплательщиков. На данный момент насчитывается 5 способов.
- С помощью декларации. Физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность, должно предоставить заявление о своей деятельности. Тогда налоговые органы подсчитывают сумму налога и направляют плательщику декларацию, согласно которой он оплачивает сумму взыскания. В последнее время от данного способа стараются уходить, так как он позволяет уклоняться от налогов, а проверка добросовестности плательщиков занимает много времени.
- Удержание суммы перед непосредственным получением дохода. Например, сумма НДС при получении средств от покупателей или заказчиков.
- Кадастровый – самый неудобный способ, когда исходя из вида деятельности и результатов коммерческой деятельности за прошлые отчетные периоды, рассчитывается приблизительный размер прибыли. Этот способ неудобен, так как рассчитать точную сумму практически нереально, а налог платить все равно нужно.
- Ежегодное удержание с общей суммы дохода. Простой способ уплаты, так как сумма взымается с уже точного размера, уклониться от уплаты практически нереально.
- Когда на полученный доход происходят покупки товаров, сырья, материалов, основных средств, либо оплата услуг и работ. Пример – тот же НДС.
ЕСХН для сельхозпроизводителей
У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.
На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.
Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:
- авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
- окончательным — до 31 марта следующего года.
В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:
- 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
- количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
- предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.
ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.
Вопрос, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, возникает по той причине, что, согласно законодательству, для ИП не является обязательным наличие расчетного счета. Кстати, иногда бывает и такое, что предприниматель открывает расчетный счет только по той причине, что уверен: по-другому производить оплату налогов невозможно.
Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.
Сроки оплаты налога на профессиональный доход
Плательщик налога на профессиональный доход (самозанятое лицо), уплачивает только один налог в размере 4% с доходов, полученных в виде платежей от физических лиц; и 6% с доходов, полученных в виде платежей от ИП и юридических лиц ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим календарным месяцем.
Если сумма налога за расчетный период будет менее 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.
Плательщик налога на профессиональный доход освобождается от обязательных фиксированных платежей на медицинское и пенсионное страхование за себя.
Страховые взносы ИП «за себя»
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи), даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Исключение – налоговые режимы НПД и АУСН, где взносы за себя платить не надо.
В течение 2023 года предпринимателю необходимо оплатить взносы:
| На пенсионное страхование | На медицинское страхование | Итого |
|---|---|---|
| 36 723 руб. | 9 119 руб. | 45 842 руб. |
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2023 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.
Как оплатить налоги ИП с расчетного счета
Каждый бизнесмен имеет право платить налоги ИП без расчетного счета, обратившись со стандартной квитанцией в банк или заполнив документ для оплаты самостоятельно, по имеющимся реквизитам. Займет все это действие до получаса времени и сложным его назвать нельзя.
Если же у предпринимателя есть расчетный счет, то достаточно:
- сделать стандартную платежку;
- указать в ней все необходимые реквизиты для оплаты налога;
- 0бязательно правильно записать назначение платежа.
После этого:
- документ подписывается;
- на документе ставится печать;
- он передается в банк для оплаты.
Деньги поступят на счет ФНС в течение трех-пяти рабочих дней, с учетом того, где открыт счет клиента.
Обязанности по взносам в фонды
На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.
Платежи вносятся:
- Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
- Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.
Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.
Особенность платежа:
- Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
- Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.
Основная система налогообложения и НДФЛ
Как платит налоги индивидуальный предприниматель, который находится на общем налоговом режиме? Это система является самой сложной для частников, и, как правило, по своему усмотрению такой режим не выбирает ни один ИП. Обычно на ОСНО предприятие оказывается тогда, когда в момент регистрации его владельцем не были поданы документы о выборе другой системы налогообложения. Принудительный переход на общий режим происходит и в том случае, если лимитные показатели, установленные для УСН или других льготных систем налогообложения, были превышены.
Информация о том, какие налоги платит ИП в год, находясь на основной системе, содержится в НК РФ. Сразу стоит отметить, что их несколько, а главный из них и самый большой – это НДФЛ. Для частных предпринимателей этот платеж является чем-то опосредованным между подоходным сбором и пошлиной на прибыль. Нужно ли ИП платить НДФЛ, если в штате нет сотрудников? Избежать платежа, который составляет 13 % от прибыли лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, невозможно. Такой же размер НДФЛ установлен и для физлиц, являющихся наемными работниками.
График платежей на УСН
Предприниматели на упрощенном режиме платят налоги по установленной в Налоговом кодексе РФ схеме. Так в первую очередь в бюджет вносятся поквартальные авансы, а в конце года оплачивается единый сбор. Его величина прописывается в декларации, при этом учитывается сумма авансовых платежей.
Чтобы не остаться в ущербе, перед подачей декларации предпринимателю следует просчитать, какая сумма получается больше – разница между доходами и расходами, или 1 % от общей выручки, с учетом всех затрат. НК РФ разрешает вносить в бюджет меньшую сумму, что оказывается более выгодным для бизнесмена. Кстати, ФНС предоставляет всем налогоплательщикам доступ к специальным интернет-ресурсам и обеспечивает специальным программным обеспечением, которое позволяет автоматически рассчитывать величину налогов.
Как рассчитать размер налоговых платежей
Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.
Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:
- Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
- Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
- Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
- Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.