Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую ответственность несут учредитель и директор ООО по долгам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.
Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.
Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».
Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.
Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.
Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.
Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.
Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.
Ответственность юридического лица
Пытаться разобраться, в чем заключается ограниченная ответственность, придется обратиться к ГК РФ. Например, в ст. 56 говорится, что учредитель не отвечает по возникшим долгам компании. Если спросить владельцев бизнеса об ответственности, то можно получить ответ, что все зависит суммы, которая указана в качестве уставного капитала.
Рассматривая ситуацию, когда компания выполняет необходимые платежи, не задерживает заработную плату и исполняет договорные обязательства, то собственник не несет ответственности. Компания является самостоятельным структурой и сама осуществляет действия по своим обязательствам. Поэтому создается ложное предположение, что собственник не отвечает ни перед бюджетом, ни перед кредиторами.
Но стоит понимать, что ограниченная ответственность существует лишь до тех пор, пока юрлицо существует и продолжает деятельность. Но при запуске банкротства в отношении организации собственники на законных основаниях могут быть привлечены к совместной ответственности. Правда существует небольшой нюанс. Для привлечения необходимо предоставить доказательства, что финансовая несостоятельность организации произошла по вине учредителей. Стоит понимать, что кредиторы не захотят терять деньги и приложат максимальные усилия, чтобы возвратить свои вложения.
В ст. 3 закона «14-ФЗ от 8 февраля 1998 года говорится о том, что при банкротстве организации по вине учредителей, на них можно возложить субсидиарную ответственность. Претензии не зависят от размера уставного капитала или количеством долей, а распространяется на всю сумму существующей задолженности, независимо перед кем она образовалась. Например, если по вине учредителей возникла задолженность 500 тысяч рублей, а сумма уставного капитала ограничивается десятью тысячами, то взыскиваться с участников общества будет вся сумма.
Статус и функции директора
Ответственность директора ООО по долгам общества обусловлена его статусом. Он – наемный работник или собственник бизнеса, который выполняет функции руководителя:
- осуществляет общее руководство компанией;
- согласовывает работу структурных подразделений;
- представляет интересы на сделках;
- контролирует соблюдение норм закона;
- отвечает за правильность ведения кадрового, налогового и бухгалтерского учета;
- разрабатывает и реализует общую стратегию;
- соблюдает сбалансированную политику привлечения финансирования и контролирует выполнение кредитных обязательств;
- обеспечивает своевременную выплату заработной платы.
Как можно себя обезопасить
Субсидиарная ответственность директора и учредителя наступает, если компания не может рассчитаться с долгами и погасить требования кредиторов. Следовательно, управленческая деятельность должна быть направлена на превенцию такого сценария. Для этого важно контролировать баланс, лимитировать размер кредиторской задолженности и своевременно взыскивать дебиторскую задолженность. Необходимо контролировать наличие, правильность и достоверность отчетной и бухгалтерской документации, а также своевременно восстанавливать утраченные или искаженные документы. Шансы, что наступит субсидиарная ответственность по делам ООО, минимальные, если регулярно и своевременно проводить аудит, правовую оценку ситуации, заручаться поддержкой юристов для сопровождения сделок, ответственно относиться к выбору контрагентов. Многих проблем можно избежать, пользуясь услугами комплексного юридического сопровождения. Делегирование полномочий профессионалам Юридической фирмы «Нечаев и Партнеры» служит залогом надежного правового положения и позволяет свести к минимуму финансовые риски.
Субсидиарная ответственность
Участники и директор не платят по долгам общества. Это известное правило действует, пока ООО вовремя рассчитывается с контрагентами и налоговой. Ограниченная ответственность — в каком-то смысле миф.
Если накопятся долги, владельцы бизнеса обязаны пустить в ход личные деньги, квартиры и машины. Это называется субсидиарной ответственностью.
В статье рассказываем, когда владельцы платят за ООО и советуем, как подстраховаться.
Если у бизнеса долги и не хватает денег, отвечают люди, которые им управляли. Закон называет их контролирующими лицами. К ним относятся:
- — директор;
- — учредители;
- — фактический владелец бизнеса — когда долю ООО записали на подставное лицо или фирму открыли для дробления бизнеса и ухода от налогов;
- — главный бухгалтер, бухгалтер — то есть человек, который отвечал за оплату;
- — подставные директор и участник — пока не докажут, что значились только в учредительных документах, а выгоду получал другой человек.
Именно эти лица рискуют попасть на субсидиарную ответственность. Такой подход описан в ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона о банкротстве и п. 3 и 7 Постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53.
Если виноваты несколько человек, по долгам платят солидарно. Это значит, кредитор предъявит Исполнительный лист к самому платёжеспособному и заберёт весь долг. Заплативший за всех сможет взыскать доли с остальных должников. Но уже сам.
Сразу успокоим: личная ответственность не наступает автоматически при долгах в ООО. Человек платит, только когда в фирме нет денег по его вине. С виной и долгами разбираются суды. А в суды должны обратиться кредиторы.
За что отвечает директор и собственник бизнеса: самое важное, что надо знать
- За что и чем отвечают руководители и собственники бизнеса по долгам и налоговым обязательствам компании — настолько емкая и сложная тема, что и у тех, и у других, судя по вопросам, в голове все еще полная каша.
- Понимание, где, когда и при каких обстоятельствах возможна личная ответственность владельца и управленца бизнеса, необходимо не только для выстраивания сбалансированной юридической модели этого бизнеса, но и для поиска механизмов защиты своих интересов (если вы кредитор), распределения и фиксации зон ответственности (если «у руля» стоит несколько самостоятельных руководителей).
- Разбираемся в деталях с экспертами taxCoach.
Минимальное количество участников — одно лицо. Ему будет принадлежать 100% долей, соответственно, единственный учредитель получает всю прибыль от деятельности ООО и все решения принимает самостоятельно. Если общество учреждено одним лицом, это не значит, что в компании навсегда останется один участник. По решению этого учредителя и в случае, когда этого не запрещает устав ООО, число участников может быть увеличено до разрешенного предела.
Также напоминаем, что, если единственным участником ООО будет другое юридическое лицо, то в составе его учредителей должно быть двое или более лиц. Иначе ФНС откажет в создании компании.
Максимальное число учредителей — 50 лиц. Если порог превысится, то общество окажется на грани принудительной ликвидации в судебном порядке. Чтобы этого избежать, компании дается один год, в течение которого нужно либо пройти преобразование в акционерное общество, либо уменьшить число владельцев бизнеса.
Когда количество учредителей ООО превышает 15, в компании должна обязательно появиться ревизионная комиссия или должен быть избран ревизор.
Налоговая и административная ответственность
Учредитель не несет ответственности за налоговые и административные правонарушения, совершенные самим обществом. К таким видам ответственности могут быть привлечены лишь должностные лица, виновные в правонарушениях. С первого взгляда, всегда виноваты директор и главбух, которых приняли на работу по трудовому договору. Это их некомпетентность, халатное отношение к обязанностям или преступный умысел привели к долгам и убыткам фирмы.
Однако, любой сотрудник имеет право на защиту: может доказать в суде, что был вынужден ограничить свою деятельность в соответствии с требованиями или прямыми указаниями собственника. Тогда ответственность снимается, инициируется процедура банкротства, после чего в отношении собственника могут предусмотреть субсидиарную ответственность.
Естественно, что налоговая и административная ответственность возможна в случае, когда учредитель и директор — одно лицо. Если собственник сам на себя возложил функции единоличного исполнительного органа, то и все виды ответственности он несет лично.
Привлечение учредителя к ответственности при банкротстве
Кредиторы или налоговая инспекция могут инициировать банкротство должника. И тогда погашаться долги будут за счёт реализованного имущества, остатков денежных средств и дебиторской задолженности.
Особенности привлечения к ответственности учредителя:
- допустимо оспаривание сделок, совершенных в течение года до принятия заявления о банкротстве;
- к судебным разбирательствам привлекают владельца бизнеса, директора, любых других выгодополучателей;
- по решению суда возможно взыскание на личное имущество учредителя, директора или иных лиц.
Что такое неразумные и недобросовестные действия
На самом деле данные понятия размыты и имеют оценочное значение. Однако некоторые признаки недобросовестных действий могут быть налицо.
В первую очередь, это продажа товаров или оказание услуг по ценам, которые значительно уступают рыночным. Кроме того, это совершение операций с фирмами, которые имеют сомнительную репутацию («однодневки», «фиктивные компании»).
В свою очередь под неразумными действиями следует понимать халатное отношение руководства предприятия к своим непосредственным обязанностям.
В частности, директор мог принять решения без учёта информации, имеющей существенное значение при заключении контрактов или ведения текущей хозяйственной деятельности организации.
Кроме того, зная о наличие долгов, руководитель привлек кредиты на необоснованные для фирмы цели.
О неразумности может также свидетельствовать и отсутствие инициативы о начале процедуры неплатежеспособности (если предприятие уже было обременено долгами). Вывод активов перед ликвидацией также может стать основой для обоснования судебного иска.
В любом случае умысел в не погашении задолженности придётся доказывать кредитору, который все же решит получить свои средства с так называемых субсидиарных должников.
Полезно перед подачей иска изучить и массив судебной практики, причём не только районных, но и арбитражных судов.
Ведь ответчиком по делу может выступать учредитель – другая фирма или же индивидуальный предприниматель, которые входили в состав участников прекратившего существование ООО.
Количество учредителей
Организовать ООО может любое количество граждан России или иностранных резидентов в количестве от 1 до 50. Учредителями могут стать и юридические участники.
В случае когда у руля компании стоит один человек вопрос выбора направления действия решается быстро и без противоречий. Но многочисленная группа дольщиков может иметь диаметрально противоположные взгляды по вопросам аспектов работы. Для этого создается высший орган для руководства, который носит наименование общего собрания участников. Только исключительно в его компетенции выносить важнейшие решения и приговоры по всем спорным вопросам, касающимся деятельности и ответственности пайщиков.
Общее собрание назначает своим решением исполнительный орган, который от лица пайщиков будет осуществлять деятельность общества и отвечать за действия всей команды.
Размер доли участников
Каждый учредитель вносит номинальную долю в уставной капитал и размер его части определяется в процентном или дробном выражении от общих средств общины. Номинальная стоимость такого должна составлять не менее, чем минимальная зарплата, умноженная на сто, которая принимается Федеральными Законами России на момент возникновения ООО.
Уставной капитал имеет ограничение по минимуму в сумме не менее 10 000 р. До предела в 20 000 р. имущество может быть оценено участниками общества. Если средства превышают этот порог, то для качественной и профессионального определения критериев стоимости требуется консультация независимого оценщика.
Размер средств, определенных как уставной капитал, может быть выражен только в рублях.
Дольщики сообщества могут вносить в общий котел имущество, выраженное в виде денежных знаков, Недвижимость, вещи или другие подтвержденные права, которые возможно выразить в денежном размере.
При осуществлении взноса в общий капитал в виде имущества представляются документы на право владения, выписка из технических характеристик, техпаспорта, кадастрового сертификата с указанием названия и его оценочной стоимости. Необходимым являются копии платежек или счетов. Для окончательного определения стоимости делается акт учредителей с их подписями или бумага от независимого оценщика.
Ответственность директора и собственника по долгам компании
Субъект: директор и контролирующие лица.
Ответственность: по долгам организации в случае отсутствия у ее имущества.
Чем предусмотрена: ст. 61.14 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Теперь, развивая тему, представим, что руководитель компании-должника не подал заявление о банкротстве возглавляемой им компании и вроде бы должен нести ответственность. Но кредиторы как ни старались, возбудить процедуру банкротства не смогли. Например, заявление было возвращено судом в связи с отсутствием средств для возмещения судебных расходов на проведение процедуры банкротства. Есть такое основание у суда. Или, скажем, производство по делу о банкротстве прекращено по тем же основаниям и привлечь директора к ответственности не успели.
Как быть кредиторам в таком случае? Неужели директор уйдет невредимым? Сейчас есть возможность привлечь контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности вне рамок процедуры банкротства (Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 10 июня 2021 г. по делу №А56-69618/2019).
Заявление о привлечении директора к субсидиарной ответственности в данном случае:
- подается в арбитражный суд, прекративший производство по этому делу (вернувший заявление о признании должника банкротом);
- рассматривается в исковом порядке;
- может быть подано в течение трех лет со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о наличии основания для подачи такого заявления.
- но не позднее 10 лет лет со дня, когда появились основания для привлечения контролирующего лица к субсидиарной ответственности
Если заявление о банкротстве возвращено — с иском о субсидиарный ответственности может обратиться только налоговый орган. А если процедура банкротства была прекращена — то любой кредитор.
Написать комментарий
В Российской Федерации самой распространенной организационно-правовой формой юридического лица является ООО. Одной из ее особенностей является ответственность по долгам в пределах имущества ООО. Используя такую возможность уйти от долгов, нередко ООО создается с целью получения дохода противоправным способом. Создавая такую организационно-правовую форму, законодатель предусмотрел возможность привлечения учредителя ООО к ответственности. Прямого ответа на вопрос, отвечает ли учредитель ООО своим имуществом, в законодательстве нет, это возможно установить только путем анализа норм ФЗ 127-ФЗ и иных правовых актов.
Федеральным законом о банкротстве установлены три основания привлечения к субсидиарной (дополнительной) ответственности:
- Невозможность погасить все требования кредиторов в результате бездействия или неправомерного действия учредителя. В статье 61.11 ФЗ о банкротстве раскрываются основания, по которым возможно привлечение. Среди них выделяются следующие: несоблюдение принципов добросовестности, намеренное ухудшение финансового положения должника, непредоставление запрашиваемой документации в рамках процедуры банкротства.
- Несвоевременное обращение учредителя с заявлением об инициации процедуры банкротства. Если из текущего финансового положения организации очевидно невозможное погашение всех долгов перед кредиторами, руководитель сам должен обратиться в арбитражный суд для начала процедуры банкротства.
- Нарушение норм законодательства о банкротстве, в соответствии со ст. 61.12 ФЗ № 127-ФЗ от 26.10.2002, будет являться основанием привлечения учредителя.
Если присутствует хотя бы один из вышеперечисленных критериев, можно инициировать процедуру привлечения к ответственности руководителя или учредителя организации.
В этом случае учредитель и руководитель отвечают за долги своим имуществом. Сумма долга перед кредиторами будет погашаться за счет имущества одного из этих лиц, не ограничиваясь уставным капиталом, размер которого чаще всего не превышает 10 000 рублей. Особенностью является исключительность ее применения только в рамках процедуры банкротства или по завершению процедуры конкурсного производства.
Привлечение к ответственности начинается с подачи заявления. Оно подается в тот же суд, который рассматривал дело о банкротстве ООО. На законодательном уровне не установлено формы такого заявления. Следует помнить об ограниченности временного срока для подачи заявления: оно может быть подано не позднее 3 лет с того момента, как ООО признано банкротом, или с момента окончания конкурсного производства.
Заявление должно содержать сведения в соответствии со ст. 125 Арбитражного процессуального кодекса РФ. Необходимо также указать, что ответчик является учредителем или руководителем должника, и представить подтверждающий документ.
Правом подачи заявления обладают следующие субъекты:
- арбитражный управляющий;
- конкурсные кредиторы;
- представитель работников должника;
- работники или бывшие работники должника, перед которыми у должника имеется задолженность;
- уполномоченные органы;
- кредиторы, чьи требования были включены в реестр.
Возможность обращения с заявлением перечисленными лицами зависит от стадии банкротства, на которой совершается действие.
К заявлению должны быть приложены следующие документы:
- подтверждение направления или вручения копии заявления всем заинтересованным лицам;
- подтверждающие обстоятельства дела;
- доверенность на лицо, подписывающее заявление;
- выписка из ЕГРН;
- копия акта суда о введении процедуры наблюдения или признания ООО банкротом.