Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение — оформление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
Какие потребуются документы при оформлении вычета?
-
Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.
-
Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.
-
Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.
-
Свидетельство о рождении детей.
-
Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.
Пакет документов для получения возврата по НДФЛ
Конкретный перечень зависит от конкретной ситуации. Если вы делаете возврат на себя, то необходимо предоставить:
- копию договора на обучение;
- копию лицензии при условии, что она не указана в договоре;
- копии документов, подтверждающих оплату (все они должны быть оформлены на заявителя);
- справку о доходах за календарный год по форме 2-НДФЛ;
- заявление на возврат уплаченных средств.
Если планируется вычет на образование за детей, братьев или сестер, то пакет документов дополнят:
- копия документов, подтверждающих нахождение в родственных отношениях;
- справка о прохождении обучения в очной форме;
- копия документов, подтверждающих нахождение человека под опекой или попечительством (при необходимости).
Как подсчитать возможный вычет за обучение
Чтобы правильно рассчитать сумму вычета, можно воспользоваться специальными сервисами в интернете. Однако мы рассмотрим способ ручного подсчета:
Вы заплатили за обучение 2-х детей в художественной школе и на курсах английского языка. За каждого ребёнка было оплачено по 40 000 рублей. При этом ваша заработная плата составляет 60 000 рублей в месяц. Учитывая стандартный вычет на детей, у вас будет удерживаться НДФЛ в размере 91 780 рублей.
Если в следующем годы вы подадите налоговую декларацию и укажите в ней вычет на обучение двоих детей (80 000 рублей), то НДФЛ за год будет составлять всего 81 380, а не 91 780. Таким образом, вам вернут 10 400 рублей.
Вычет можно будет оформить и в следующем году, если вы опять оплатите обучение детей.
Стоит отметить, что выгоднее подавать налог на каждый из взносов. Тем самым вы сможете получить больше денег. Этот совет особенно актуален для тех людей, которые отдают за обучение крупные суммы.
Если вы планируете оформить вычет за обучение ребенка, то учтите, что максимальная сумма составит 50 000 рублей. Если же обучающемуся больше 18 лет, то лимит будет выше — 120 000 рублей. Следовательно, при оформлении вычета за обучение в вузе будет учитываться именно это ограничение. Вернуть 13 % можно за каждого ребёнка.
Особенности документов об оплате
Чтобы подтвердить факт оплаты обучения, можно предоставить чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и некоторые другие документы. Полный список указан в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.
Оплату можно выполнить с помощью терминалов самообслуживания. Однако вам нужно будет предоставить извещение о перечислении денег. Данный документ выдаётся кредитной небанковской организацией, которая имеет лицензию ЦБ РФ. Обратите внимание на список обязательных реквизитов, которые должны быть в извещении:
- фамилия, имя, отчество физлица, которое оплатило обучение;
- цель платежа(«Плата за обучение»);
- наименование образовательной организации (полностью);
- размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
- дата совершения оплаты.
Процедура получения вычета на обучение
Все вышеуказанные документы для получения вычета можно предъявить как в ИФНС по месту жительства (по окончании налогового периода), так и предоставить своему работодателю (до окончания налогового периода). Если вычет получается через ИФНС, то наряду с вышеуказанными документами в инспекцию представляется налоговая декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ, полученная от работодателя.
Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. В ней необходимо заполнить приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, используемые для расчета вычетов. Декларацию с подтверждающими документами разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. То есть вычет по расходам 2021 года можно заявить в 2022 году, а по расходам текущего года – только в следующем, 2023 году.
После предоставления документов у ИФНС будет 3 месяца для проведения камеральной проверки полученных сведений. По завершении проверки деньги в виде излишне уплаченного НДФЛ в течении месячного срока будут возвращены плательщику на указанный в заявлении (в декларации) банковский счет.
Если вычет заявляется через работодателя, то вместо декларации и справки 2-НДФЛ плательщик должен представить своему работодателю заявление на вычет, а также уведомление о праве на социальный вычет, полученное в налоговой инспекции. Чтобы получить указанное уведомление, плательщик должен обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением, приложив к нему все необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Заявление подается по форме, указанной в приложении № 1 приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается плательщику не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 219 НК РФ). Получив от работника уведомление и заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме), работодатель прекратит удерживать с его зарплаты НДФЛ вплоть до выплаты вычета в полном объеме.
Что такое вычет за ребенка
Максимальный вычет на обучение ребенка составляет 50 тыс. рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей.
Льгота предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого и подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.
Налоговый возврат НДФЛ не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на льготу.
Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только за тот год, в котором производилась оплата — максимум 6 500 рублей. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.
Если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить налоговый вычет за обучение ребенка — в колледже, на курсах, в школе, вузе или другом учебном заведении.
Условия получения налогового вычета за обучение
Перечислим несколько важных пунктов, о которых необходимо знать до получения вычета за учёбу:
- Возврат не положен индивидуальным предпринимателям (кроме работающих по ОСНО), безработным и тем, кто устроен неофициально, потому что все перечисленные категории граждан не платят НДФЛ;
- Все платёжные документы родители должны оформлять на своё имя, а не на данные ребёнка или других лиц. Иначе существует риск получить отказ от налоговой службы;
- Вычет предоставляется на весь период обучения ребёнка, но в него можно включить ваши расходы только за последние 3 года. То есть, если сейчас вы захотите оформить это право, то сможете уменьшить НДФЛ с 2020 по 2022 годы;
- Документы нужно подавать в конце налогового периода — в конце календарного года;
- Если в течение 3 лет вы успели поработать в разных организациях, то собирать документы придётся в каждой из них;
- Если ваш ребёнок получает образовательные услуги у ИП, то сведения о его работе должны быть указаны в ЕГРИП;
- Оформить возврат НДФЛ за учёбу, оплаченную в счёт материнского капитала, запрещено;
- Получить вычет можно, если ребёнок учится очно. Для этого руководство учебного заведения обязано выдать вам соответствующую справку или указать этот пункт в договоре. Обратите внимание, что если учёба проходит в дистанционном формате (что сейчас уже не редкость), то оформить вычет тоже разрешается;
- Справки за прошедшие годы, за которые работодатели уже отчитались, налоговая отображает в личном кабинете налогоплательщика — их можно скачать оттуда, чтобы не обращаться на работу лично.
Налоговый вычет за учебу 2023: какие документы нужны?
Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:
- заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
- налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
- справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
- договор на имя заявителя, заключенный с учебной организацией:
- если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
- при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
- если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
- свидетельство о рождении ребенка;
- для опекунов (попечителей) — документ об опеке (попечительстве);
- документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель.
Как рассчитывается вычет за обучение
Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:
- Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
- Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
- Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.
Требуемая документация
НК РФ не регламентирует конкретный перечень, все требования определяют методическая документация Минфина РФ и ИФНС. Ими устанавливается обязательное представление:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справочная информация по форме 2-НДФЛ;
- Соглашение с учебным заведением о предоставлении услуг;
- Копия лицензионного разрешения, определяющего статус заведения;
- Справка о прохожденииучебного процесса очно;
- Сведения о рождении дитя, когда оплату производят его родители;
- Бумаги, удостоверяющие наличие родственных связей между налогоплательщиком и обучающимся;
- Платежная документация, удостоверяющая фактически понесенные затраты. Ими являются приходный ордер и квитанция к нему, выписка о переводе денег, чек и прочее;
- Заявление о выплате возмещения;
- Заявка на компенсацию истраченных средств;
- Удостоверение правомочий на выдачу вычета от ИФНС.
Документы для получения налогового вычета за обучение ребенка
Об этом знают далеко не все, но этот налоговый вычет распространяется на обучение не только в высших учебных заведениях, но и в школах/детских садах с дополнительными платными услугами. Главное, чтобы это учебное заведение имело государственную лицензию на предоставление подобных услуг. Вычет на обучение ребенка осуществляется исходя из максимальной суммы в 50 тыс. рублей в год, независимо от реальных расходов.
При оформлении документов на получение этого налогового вычета к основному пакету добавляется именно эта лицензия, копия свидетельства о рождении и оригинал справки из образовательного учреждения, в которой подтверждается очная форма занятий. Также может понадобиться и копия свидетельства о браке, если платежные документы оформлялись на одного из супругов, а вычет хочет получить другой.
Расчет вычета на примерах
А теперь разберемся в особенностях расчета суммы возврата средств в каждом отдельном случае.
Оплачивая собственное обучение, Вы можете претендовать во возврат средств только в том случае, если перечисленная Вами сумма не превышает 120.000 руб., то есть сумма возврата не превысит 15.600 руб. При этом следует учитывать, что за указанный период Вашим работодателем должна быть перечислена сумма НДФЛ не менее 15.600 руб.
Пример №1.
Цветков К.Р. в 2015 году перечислил в пользу университета сумму 77.500 руб. в счет оплаты за собственное обучение. В этом же год им получен доход, с которого уплачен НДФЛ 14.320 руб.
Цветкову возвращена сумма налога 10.075 руб. (77.500 руб. * 13%), так как эта сумма меньше уплаченного им НДФЛ (14.320 руб.).
Пример №2.
Капустин И.Р. оплатил образовательному учреждению сумму 124.880 руб. С полученного дохода им уплачен НДФЛ в сумме 22.340 руб.
Капустин получит возврат в сумме 15.600 руб., так как база для расчета вычета ограничена суммой 120.000 руб.
Если Вы оплачиваете обучение ребенка, то Вам следует учитывать, что размер базы для расчета вычета ограничен 100.000 руб. При оплате за обучение нескольких детей, Вы можете рассчитывать на возврат исходя из базы 50.000 руб. на каждого ребенка.
Пример №3.
Петренко К.С. перечислил средства детскому саду за обучение дочери Петренко Д.К. в сумме 74.520 руб. С дохода Петренко уплачен НДФЛ в сумме 8.120 руб.
Петренко возвращена сумма 8.120 руб., так как размер вычета 9.688 руб. (74.520 руб. * 13%) превышает сумму уплаченного НДФЛ.
Пример №4.
Свиридов С.Т. оплачивает обучение собственных детей. НДФЛ, уплаченный Свиридовым, составляет сумму 33.850 руб. Информация о суммах оплаты за обучение и расчет вычета выглядят так:
| Свиридова Л.Т. | Свиридов Г.Т. | Свиридов К.Т. | |
| Учебное заведение | университет | платная школа | детский сад |
| Обучения дневное/заочное | заочная | дневная | дневная |
| Сумма оплаты за год | 114.740 руб. | 72.850 руб. | 41.980 руб. |
| Расчет вычета | — | 50.000 руб. * 13% | 41.980 руб. * 13% |
| Сумма вычета | 6.500 руб. | 5.457 руб. |
Ребенок может быть студентом, учащимся, аспирантом, курсантом, учиться на бюджете или платно, в колледже или вузе, в России или за границей.
Напомним: за обучение детей к расчету берется сумма не более 50 000 рублей в год. А сэкономить на подходном налоге можно 13% от стоимости обучения в год, но не более 6500 рублей.
Чтобы получить такой вычет, нужно правильно оформить документы.
Договор должен в обязательном порядке быть оформлен на родителя или опекуна.
А вот платежные документы за учебу могут быть оформлены как на родителя, так и на ребенка.
ВАЖНО ЗНАТЬ! Если договор и платежные документы оформлены на имя ребенка, родитель не сможет получить вычет. Вычет может получить только сам ребенок, но только в случае, если он уже трудоустроен и является плательщиком НДФЛ.
Сколько можно получить
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации меняется при разных условиях:
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).