Налоговая социальная льгота для граждан Украины

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая социальная льгота для граждан Украины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн. Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.

Льготы по НДФЛ в 2023 году в виде таблицы

Вид НСЛ	з 1 січня 2023 р.
Обычная 100%	1 342
Повышенная 150%	2 013
Повышенная 200%	2 684
Предельный доход для права на льготу	3 760
Обычная льгота на 2-х и более детей 100%	1 342 х Количество детей
Повышенная льгота на 2-х и более детей 150%	2 013 х Количество детей
Предельный доход для права на льготу на двоих и более детей	3 760 х Количество детей

В 2023 году в Украине необлагаемый минимум доходов граждан останется на уровне 17 грн, то есть в расчете штрафов за правонарушения ничего не изменится. Но налоговая социальная льгота вырастет до 1342 грн. Поскольку НСЛ вырастет, то изменится и порог, когда наступает уголовная ответственность за кражу.

Например, в 2022 году мелкой считалась кража на сумму248,1 грн и за нее человек нес административную ответственность и платил штраф от 10 до 30 НМДГ, то есть от 170 грн до 510 грн. А за повторное правонарушение – от 30 до 50 НМДГ, то есть от 510 грн до 850 грн. В 2023 году мелкой уже будет считаться кража на сумму 268,4 грн. Если сумма окажется выше, вору будет грозить уже уголовная ответственность.

Ждать уведомления или идти самому?

Органы социальной защиты населения обязаны проинформировать льготников и получателей помощи о прекращении выплат/льгот путем отправки сообщения по почте/электронной почте/средствами мобильной связи и разъяснить необходимость обращения с 1 января 2023 для продолжения выплат/льгот.

В случае самостоятельного обращения получателя помощи в органы социальной защиты населения с заявлением и необходимыми документами для проведения перерасчета, такой орган определяет право на получение помощи и производит перерасчет. Перерасчет льгот производится органами Пенсионного фонда после 1 января 2023 года по обращению с необходимыми документами.

При этом выплаченные во время военного положения средства к моменту подачи новых заявлений и документов, не подлежат возврату.

На какой срок назначается пенсия по инвалидности?

Выплаты производятся в течение всего срока действия инвалидности.

Женщины, достигшие возраста 59, а мужчины — 65 лет, получают пенсионные выплаты пожизненно.

Если группа меняется на более высокую, выплаты в новом размере производятся с даты ее изменения. Если же статус группы занижается, новая сумма будет действовать с начала месяца, следующего за изменением. Если во время периодического осмотра лицо признается здоровым, оно продолжает получать выплаты до окончания текущего месяца.

Кроме того, необходимо проходить периодический медосмотр. Неявка на периодическую медицинскую экспертизу в установленные сроки чревата прекращением выплат с начала следующего месяца. Если причины неявки признаны уважительными или лицо повторно получило статус нетрудоспособности, ему возмещаются все пропущенные выплаты, но не более, чем за три года.

Если же при повторном присвоении статуса группа была изменена, сумма пропущенных выплат начисляется согласно предыдущей группе. Однако, если повторное присвоение статуса произошло спустя более 5 лет со дня отмены выплат, начисление пенсии производится по новым условиям.

Льготы на транспортные услуги

Лицам с инвалидностью I и II группы, детям-инвалидам, а также их сопровождающим (не более одной особы) предоставляется право бесплатного проезда в городском пассажирском транспорте (кроме такси). Наличие удостоверения или справки обязательно, а в случае внедрения автоматизированной системы учета оплаты проезда — также электронного билета (выдается бесплатно).

В период с 1 октября по 15 мая вышеуказанным категориям инвалидов предоставляется 50% скидка на проезд внутренними линиями воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта.

Льготную перевозку осуществляют все предприятия транспорта независимости от формы собственности и подчинения. Отказ в предоставлении транспортных льгот является нарушением прав инвалидов.

Льготы инвалидам второй группы

• В том случае, если пенсия инвалида второй группы не превышает размер минимальной социальной выплаты, человек с ограниченными возможностями имеет право на бесплатное приобретение медицинских препаратов во время амбулаторного лечения.
• Если пенсия превышает размер минимальной выплаты, инвалид может делать приобретение лекарственных средств с 50% скидкой.
• Бесплатное или с частичной оплатой приобретение протезного оборудования. Таким образом, если инвалиду необходимо сделать коррекцию стопы, он сможет выбрать ортопедическую обувь с определенной скидкой.
• Если врач установил, что человеку с ограниченными возможностями необходимо в обязательном порядке пройти курортно-санаторное лечение, оформить путевку в санаторий можно будет абсолютно бесплатно.
• Скидка 50% на проезд в транспорте (самолеты, поезда, корабли, автомобили).
• Бесплатный проезд в городском транспорте, кроме метро и такси. Исключения предоставляется инвалидам второй группы с полным или частичным поражением зрительных органов.
• Если вторая группа инвалидности присвоена ребенку, как инвалид, так и члены его семьи имеют полное право на улучшение жилищно-коммунальных условий.

Уклонение от выплат налогов

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Когда можно воспользоваться правом на НСЛ в 2021 году

НСЛ можно применять к зарплате, если месячный ее размер не превышает предельный размер дохода, предоставляющий право на НСЛ. Данная сумма в 2021 году составляет только 3180 грн (исключение — работники с двумя и больше детьми). Безусловно, такой размер месячной зарплаты имеет незначительная часть работников. Поскольку как работнику за выполненную месячную норму труда должны платить не менее минимальной зарплаты, которая с 01.01.2021 составляет 6000 грн из расчета в месяц.

Стало быть, претендовать на НСЛ в 2021 году могут только работники:

— которым установлено неполное рабочее время;

— которые отработали не все рабочие дни в месяце (в связи с отпуском без сохранения зарплаты, отпуском по уходу за ребенком до 3 лет, другими причинами, когда была сохранена должность, но не заработок);

— у которых есть двое и больше детей, а месячная зарплата не превышает сумму 2940 грн × количество детей.

Изменения по выплатам на детей до 3 лет

— При рождении ребенка до 1 января 2023 года на него можно будет даже в 2023 году оформить старые ежемесячные выплаты на детей от 0 до 3 лет (в том числе оформить впервые).

Ольга Баталина:

Те семьи, у которых дети родятся […] вплоть до 1 января (то есть последняя дата будет 31 декабря текущего года), смогут принять решение: они подадут заявление на оформление, теперь мы можем их назвать, «старых выплат» — на первого ребенка или на третьего и последующих детей [от 0 до 3 лет], — или же они, проанализировав, примут решение, подадут заявление на оформление единого пособия, которое начнется с 1 января 2023 года.

• Если они подадут заявление на так называемые «старые» выплаты, то они сохранят это право подавать повторно заявление на протяжении всех 3 лет — то есть до достижения ребенком возраста 3-х лет. Выплата назначается до достижения ребенком одного года, потом нужно будет повторно подать заявление до двух лет, подать заявление до трех лет.
• Если же в течение этого периода они в какой-то момент, может быть, не сразу, примут решение перейти на единое пособие, подадут заявление на единое пособие и будут соответствовать требованиям единого пособия, то с момента, когда это единое пособие будет назначено, старая выплата прекратится.

Но учитывая, что условия назначения у старых выплат и у единого пособия разные, очень важно каждой семье, которая такое право выбора приобретет, внимательно проанализировать, какие условия ей выгоднее. И ровно на этих условиях, собственно, и подавать заявление.

— Почему взят такой большой расчетный период для оценки доходов — 12 месяцев? Если мое материальное состояние ухудшилось сейчас, а год назад финансовое состояние было неплохим — это значит, что я сейчас не нуждаюсь в пособии? То есть почему нуждаемость смотрят по прошлом году, если проблемы с доходами возникли сейчас?

Ольга Баталина:

Раньше все документы для назначения детских пособий нужно было самому собирать по разным ведомствам, инстанциям, и приносить в орган социальной защиты. Конечно, было огромное количество ошибок (не там поставили печать, печать не поставили вовсе, не тот документ заверили, а нужно принести еще какой-то документ). Понятно, что родители тратили огромное количество времени, отпрашиваясь с работы, собирая эти документы, справки, пытаясь уложиться там в приемные часы, бухгалтерии не всегда работают, здесь, приходя в органы соцзащиты не в то время, когда они работают. В общем, все это было достаточно хлопотно и неудобно. И много раз […] семьи говорили: слушайте, нас так отпугивает необходимость этого сбора документов, что проще вообще уже ни за какой поддержкой к государству не обращаться.

Вот сейчас действуют все новые выплаты на принципах социального казначейства, и не нужно приносить никаких документов, справок о доходах. Вообще сейчас почти 95% заявлений не требуют вообще предъявления никаких бумажных документов. Только в исключительных случаях оставшиеся 5% приносят некоторые справки, как например справка из военкомата, которой нет в электронном виде, поэтому ее нужно будет принести. А откуда же берутся тогда эти сведения о доходах? Что же их, не проверяют? Проверяют, но только они теперь получаются из Федеральной налоговой службы. Поэтому [берется такой] период оценки доходов для того, чтобы семьям не приходилось на бумаге приносить каких-либо документов.

[…]

[Еще] дело в том, что у нас людей, которые ритмично, ежемесячно получают одну и ту же заработную плату, не так много. Вообще очень у многих есть еще дополнительные выплаты в течение года — у кого-то это премии, какие-то дополнительные бонусы, какие-то стимулирующие выплаты. Потом у нас много людей занято в сельском хозяйстве — у них сезонная занятость, они не получают ритмичный доход в течение всего года. Есть люди, которые занимаются предпринимательской деятельностью — тем более у них нет доходов каждый месяц, но зато в течение года у них может быть несколько периодов по результатам сделок или удачно проведенной работы с получением этого дохода. И если мы у семьи будем брать более короткий период — например, 3 месяца, как, положим, говорят об этом наши семьи, то не факт, что эти 3 месяца будут ровно того периода, когда этих доходов практически не было. Это могут быть как раз периоды высокого дохода. И понятно, что семья, зарабатывая эти деньги за эти 3 месяца, не живет на них только 3 месяца — она их равномерно распределяет в течение всего года.

И поэтому период 12 месяцев как раз наиболее выгоден для семьи, потому что он позволяет посмотреть, а каким доходом в среднем обладает семья, и не отказывать семье из-за вот этих вот месяцев каких-то крупных доходов — премий, выплат, каких-то поступлений, доходов от бизнеса и много многого другого. Поэтому поверьте, хоть и кажется, что вроде бы какое-то старое финансовое состояние семьи измеряется. Нет, только равномерное распределение расчетных доходов по году позволяет большему количеству семей претендовать на меры поддержки.

— Если у семьи отличается место регистрации и место фактического проживания (например, если семья проживает с детьми и временно зарегистрирована в Южно-Сахалинске, а постоянная прописка в Краснодарском крае), то по прожиточному минимуму какого региона будет начисляться универсальное пособие?

Ольга Баталина:

Если у семьи одновременно есть постоянная прописка и временная прописка, то семья сама принимает решение, какую из этих прописок указать в заявлении. Когда семья подает заявление на портале Госуслуг, она указывает в данном случае один регион — Краснодар или Южно-Сахалинск.

Конечно, я всем рекомендую указывать ту прописку того региона, где семья реально фактически живет. Почему?

• Вы не можете заранее знать, точно ли вы не в тех 5%, которым нужно будет принести какой-то бумажный документ. Если вы, проживая в Южно-Сахалинске, укажете прописку Краснодара, то приглашать вас будут в клиентскую службу Социального фонда Краснодара, что будет, наверно, вам не очень удобно. Это раз.
• Во-вторых, в Краснодаре и Южно-Сахалинске совсем разные величины прожиточного минимума. Поэтому оптимально подавать заявление опять в том же регионе, где вы реально проживаете (по временной или постоянной прописке), с тем чтобы прожиточный минимум, который вам будет назначен, отражал особенности региона, где вы живете.

А так главное, чтобы какая-то из прописок в дальнейшем была подтверждена органами МВД, что вы подали реальные, достоверные сведения.

Привилегия для второй группы

Вторая группа характеризуется существенным нарушением жизнедеятельности, связанной с состоянием здоровья человека. Инвалиды второй группы на Украине могут претендовать:

1. Получение жилого помещения от государства в случае если своя собственность отсутствует у инвалида и же она находиться в плохом состоянии и проживать в ней невозможно;
2. Получение лекарственных препаратов с 50% скидкой;
3. Право на получение социальной пенсии;
4. Получение на безвозмездной основе специализированных средств, которые будут способствовать реабилитации:
   • Ортопедическая обувь;
   • Мебель;
   • Специализированные средства для социализации (телефон, компьютер, телевизор).
5. Ежегодное лечение в санатории от 18 дней и выше;
6. Получение стационарного или мобильного телефона;
7. В государственных учреждениях инвалиды могут обслуживаться без очереди;
8. Бесплатный проезд в транспорте относящийся к государственному. А вот право на проезд в самолете и поезде так же ограничивается датой с 1 октября по 15 мая.

Для получения льготы необходимо заполнить заявление, собрать документы, которые будут подтверждать, как личность обратившегося, так и его право на льготу. Собранные документы следует передать в орган, который предоставляет льгот.

Что происходит со льготой, когда человек увольняется с работы?

Очень часто граждан интересует налоговая льгота по подоходному налогу при увольнении в Украине. Здесь все очень просто. Право на получение НСЛ попросту пропадает, потому что человек лишается заработной платы, а значит, что и начислять подоходный налог не на что. При повторном трудоустройстве на место с такой же низкой заработной платой заявление на оформление льготы нужно будет подавать заново, и ее начисление начинается снова.

Законодательством установлено, что НСЛ предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, когда работник как раз был уволен с работы. Получается, что даже если человек подал заявление в определенном месяце, работодатель обязан применить льготы в установленном порядке к начисленной сумме заработной платы в этом же месяце с учетом фактически отработанного времени, если величина зарплаты не превышает предельную величину дохода. Это общеобязательное правило, которое должно соблюдаться каждым работодателем.

Самостоятельный расчет налоговой льготы

Чтобы самостоятельно рассчитать налоговую льготу достаточно обладать знанием зарплаты и уровня прожиточного минимума, утвержденного бюджетом на 2020 год.

Пример. Семья из двух несовершеннолетних детей и отца имеет доход 4000 грн.воспитатель детей работает на полную ставку.
Социальная льгота на 2-х детей составит 5380 грн. Поэтому 5380-4000 =620 грн.

Становится понятно, что глава семьи получает менее нормы.
Налог на доходы с физических лиц 6200,18=111,60 грн. Военный сбор 40001,5=60грн., ЕСВ – 4000*22%=880 грн.

Удержания с заработной платы составят 111,60+60=171,60. Заработная плата отца составит 4000-171,60=3828,40 грн.

Как видно экономия для семьи значительная. Таким образом государство старается поддержать малообеспеченные категории населения.

Имущественный налоговый вычет

На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.

В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.

Профессиональный налоговый вычет

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.

По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.

В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:

• 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
• 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
• 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Похожие записи:

• Обновление правил расчета и уплаты страховых взносов в 2023 году
• Размер суточных и другие командировочные расходы
• доверенность на получение гос номеров в гибдд бланк