Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки обработки налоговых отчетов контролирующими органами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Никакой официальной информации о причинах отсутствия протоколов и квитанций о приеме сданной отчетности на сайте ФНС России найти не удалось, но есть неофициальная информация из разных источников о возникших проблемах с обновлением программного обеспечения налоговых органов.
Прием отчетности снова откладывается
Из ИФНС не приходят протоколы о принятии деклараций, отправленных бухгалтерами.
По информации спецоператоров, из-за перехода ФНС на систему АИС3 произошел технический сбой, но после 1 февраля все должно наладиться и протоколы начнут приходить.
Однако, похоже, этот срок ликвидации технических проблем со стороны ФНС – не окончательный.
Так, «Контур» оповестил своих клиентов, что во многих регионах ждать квитанций и протоколов из ИФНС следует только после 11 февраля.
Федеральная налоговая служба на своем сайте наконец опубликовала сообщение о задержках с принятием отчетности.
Проблемы связаны с переходом на централизованное программное обеспечение налогового администрирования. В результате внедрения обещаны новые сервисы, экстерриториальный и бесконтактный принцип обслуживания.
ФНС России обращает внимание, что для подтверждения своевременной сдачи отчетности, достаточно квитанции спецоператора об её отправке через ТКС. Направлять повторно отчетность, по которой ФНС России не представила результирующие квитанции, не требуется. Соответствующие разъяснения доведены до территориальных налоговых органов.
ФНС России уверяет, что делает все возможное для скорейшего завершения всех этапов внедрения новой программы и приносит извинения за временные неудобства.
Электронная отчетность в Пенсионный Фонд через СБИС.
При отправке отчетности в Пенсионный Фонд, согласно Распоряжению Правления ПФ РФ № 190р от 11.10.2007, оператор не формирует Подтверждение, в отличие от передачи отчетности в ФНС, а только передает отчетность в отделение ПФ РФ.
Согласно Информации Пенсионного фонда России от 20 мая 2011 г. «Изменения в порядке представления страхователями отчетности по персонифицированному учету и страховым взносам в органы ПФР в 2011 году в электронном виде», Пенсионный фонд в течение 4 рабочих дней отправляет страхователю квитанцию о получении файла (отчета). Наличие квитанции свидетельствует о том, что отчет был получен Пенсионным фондом, но еще не проверен.
Далее, Пенсионный фонд, проверив файл с отчетом, в течение еще 6-ти рабочих дней формирует протокол проверки (Рис. 4).
Все сформированные и отправленные отчеты хранятся в базе данных СБИС. Здесь же находится отчетность, загруженная из других учетных систем. Их поиск осуществляется разными способами, в частности:
- Используйте строку «Поиск», в верхней панели управления. В строке вручную впишите наименование отчета, или воспользуйтесь кодом из налоговой декларации. Второй вариант найти с помощью поисковой строчки – кликните на слово «Отчет», и выберите форму – они выйдут списком;
- Воспользуйтесь фильтрами. Установите параметры, для этого нажмите на специальный значок в правом верхнем углу «Отобрать». Сделайте выборку по организации, периоду отчета, или их статусу;
- Используйте счетчики – они позволяют находить отчеты, которые не были отправлены, или еще незавершены;
Если вы не смогли найти отправленные отчеты указанными способами, то обратитесь в службу поддержки СБИС. Для связи с онлайн-центром предусмотрено несколько вариантов:
- Позвоните с сайта, кликните на значок связи справа, обозначенный телефонной трубкой. Откроется видеоокно, для общения вам понадобится гарнитура;
- Задайте свой вопрос в чат – значок «Сообщение». Для обращения введите в открывшейся форме ИНН компании, или ее название, свой телефон, и оставьте текстовое сообщение;
- Оставьте свой номер в форме «Закажите обратный звонок» – колонка справа. Внесите данные в пустые поля – компания, с кем связаться, и телефон. Напишите о проблеме – с вами свяжутся в оперативном режиме.
Статья 65 Трудового кодекса РФ содержит перечень документов, которые должны быть представлены сотрудником при трудоустройстве. Он также включает в себя документ с подтверждением регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учёта. В 2021 году таким документом является официальное уведомление от имени Пенсионного фонда по форме АДИ-РЕГ, утверждённой постановлением Правления ПФР от 13 июня 2019 года № 335п. В этой форме указывается страховой номер индивидуального лицевого счёта, присвоенный физическому лицу.
При трудоустройстве работодатель вправе потребовать от соискателя СНИЛС. В случае отсутствия СНИЛС у претендента работодатель может отказать в приёме на работу. Это правомерно для всех случаев, кроме тех, когда соискатель трудоустраивается впервые.
Работодатель обязан заполнять и сдавать отчёт по форме СЗВ-ТД по каждому зарегистрированному лицу, с которым заключил или прекратил трудовые отношения. Об этом говорится в п. 1.4 Порядка заполнения СЗВ-ТД, утверждённого постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 года № 730п.
Согласно ст. 1 Федерального закона № 27-ФЗ, зарегистрированным считается физическое лицо, которому открыт индивидуальный лицевой счёт в системе индивидуального (персонифицированного) учёта. Это правило распространяется в том числе на иностранных граждан, вне зависимости от миграционного статуса (ч. 1 ст. 6 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, иностранцы, временно находящиеся на территории Российской Федерации, также имеют возможность получить документ с указанием страхового номера индивидуального лицевого счёта.
СНИЛС должен быть указан в отчёте СЗВ-ТД в обязательном порядке, иначе отчётный документ не будет принят Пенсионным фондом.
Для получения формы АДИ-РЕГ физическое лицо может обратиться в отделение ПФР по месту жительства. Кроме того, можно обратиться в многофункциональный центр (МФЦ). Об этом сказано в ст. 14 Федерального закона № 27-ФЗ.
Если у соискателя нет СНИЛС, выходом из ситуации могут служить следующие варианты:
-
Предложить претенденту сначала оформить СНИЛС.
-
Указать в трудовом договоре более позднюю дату начала работы.
-
Сначала оформить приём на работу, сдать СЗВ-ТД сразу после оформления СНИЛС.
Оформлять приём на работу и издавать соответствующий приказ следует после получения документа с указанным СНИЛС. Открыть индивидуальный лицевой счёт можно по заявлению физлица, поданного лично, а также через работодателя либо МФЦ.
Указывая дату начала работы, необходимо учитывать время для оформления СНИЛС.
Это приведёт к нарушению срока сдачи СЗВ-ТД, но в текущем году к административной ответственности за это не привлекут. Работодатель сможет ходатайствовать о прекращении административного производства по причине отсутствия вины работодателя в нарушении.
Тем не менее следует иметь в виду, что за нарушение срока сдачи отчёта по форме СЗВ-ТД установлены санкции в виде штрафа:
-
от 1 до 3 тысяч рублей — для ИП и должностных лиц;
-
от 30 до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.
Отчет доставлен но еще не считается сданным сбис ожидается протокол
Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов. Речь даже о тех ошибках, которые препятствуют программе ФНС принять электронную декларацию.
Приведем пример из арбитражной практики. Налогоплательщик отправил электронную декларацию по НДС в последний час срока. Она сразу же была отвергнута системой ФНС из-за несоответствия формата документа, о чем компания была тут же уведомлена. На следующий день отчет был исправлен и подан вновь, но опять не был принят. Подать декларацию по НДС компания смогла лишь с третьего раза, однако это произошло на 2 дня позже крайнего срока. Налоговый орган посчитал это нарушением и выставил штраф.
Риск подать электронную отчетность несвоевременно связан не только с ее непринятием системой ФНС, но и со сбоями в работе компании-оператора, который обеспечивает электронный документооборот с налоговым органом. Так случилось с организацией из Москвы. Отчет по налогу был подан в последний день срока, однако в ответ не было получено ни подтверждения от оператора о передаче, ни квитанции из ФНС о приеме документов. Представитель налогоплательщика связался с оператором на следующий день и выяснил, что отчет компании на сервер оператора не поступал, хотя и предупреждения о сбоях в работе системы не было.
Пришлось подавать декларацию повторно, но уже с опозданием, за что ИФНС выставила штраф. Однако налогоплательщик решил с этим поспорить. В суд он представил файл отчетности и распечатку из программы, которое свидетельствовали о том, что попытка отправить декларацию предпринималась в последний день срока. В ходе судебного разбирательства выяснилось, что в тот день сервер оператора электронной отчетности был перегружен из-за большого количества желающих сдать декларации в последний момент.
Суд постановил: поскольку подтверждение оператора связи при первой попытке сдать отчет не поступило, следовательно, он считается поданным уже позже срока. Но хотя первая попытка по факту оказалась неудачной, сообщение об ошибке налогоплательщик не получил. Поэтому, по мнению суда, компания сделала все, чтобы добросовестно выполнить обязанности налогоплательщика. Учитывая это обстоятельство, суд отменил штраф, хотя и признал, что декларация была подана с опозданием (Постановление ФАС Московского округа от 26.07.11 № КА-А40/7709-11).
Работодатель сдал СЗВ-М точно в срок, предполагая, что исполнил свою обязанность по сдаче отчетности, и никаких штрафных санкций не получит. Однако позднее он выяснил, что произошел технический сбой при передаче информации по ТКС, вследствие чего раздел отчета «Сведения о застрахованных лицах» остался незаполненным. При обнаружении этой ошибки бухгалтер подал дополняющую форму СЗВ-М.
Пенсионный фонд выписал работодателю штраф, поскольку посчитал, что дополняющий отчет СЗВ-М не считается уточняющим или исправляющим отчетом. По его мнению, сведения не корректировались, а представлялись впервые и с нарушением срока, поскольку в первом отчете их вообще не было.
Дело рассматривалось Арбитражным судом Поволжского округа, который вынес Постановление от 21.05.2020 г. № Ф06-61248/2020. Согласно решению суда штраф, назначенный ПФР в этой ситуации, был отменен. Судебные органы обратили внимание на то, что работодатель самостоятельно обнаружил ошибку и устранил ее до того, как сотрудники ПФР ее нашли.
Важно! В данном случае работодатель, кроме того, нарушил срок представления корректирующих сведений — две недели. Однако пенсионным законодательством не предусмотрено ответственности, если работодатель нарушит этот срок.
Работодатель затянул со сроками сдачи СЗВ-М и пытался направить отчет в электронном виде в ПФР в последний день. В сети Интернет были сбои, из-за чего СЗВ-М так и не был доставлен до транспортного сервера. На следующий день компания все же смогла отправить отчет, когда работоспособность сети была восстановлена.
Пенсионный фонд принял решение оштрафовать организацию, поскольку она нарушила сроки сдачи СЗВ-М.
Работодатель не согласился с назначенным штрафом и обратился в суд для разрешения конфликтной ситуации. Судебные органы встали на его сторону, аргументировав тем, что компания представила письма провайдера об отсутствии услуг интернет-соединения из-за проведения профилактических работ.
Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа вынес Постановление от 23.06.2020 г. № Ф02-2402/2020, в котором указал, что работодатель не смог сдать СЗВ-М не по своей вине. И на этом основании штраф, назначенный ПФР, был отменен.
Разбираемся, права ли инспекция
По правилам НК декларация считается представленной в день ее отправки — при представлении по ТКС или через личный кабинет .
А как мы уже сказали, день отправки — это дата, зафиксированная в «Подтверждении даты отправки».
Причем Кодекс прямо указывает на то, что инспекция не вправе отказать в принятии отчетности, представленной по установленной форме (формату) . Кроме того, согласно утвержденному Минфином Административному регламенту перечень оснований, по которым инспекция может отказать в приеме декларации, закрытый. И такого основания, как ошибки в показателях декларации, там нет .
Получается, что, даже если отчетность ушла в ИФНС с ошибками, она все равно должна считаться сданной, причем в день ее отправки по ТКС (через личный кабинет). Если следовать такой логике, то инспекции не имеют права применять какие-либо санкции за то, что в представленной своевременно отчетности были обнаружены ошибки. И есть суды, поддерживающие такую позицию .
Технический сбой освобождает от ответственности за нарушение срока сдачи отчетности в фонды
Технические сбои при электронной сдаче отчетности – не редкость. При этом крайне неблагоприятные последствия возникают, если такой сбой происходит в последний день отчетной кампании. Например, вы отправили отчетность, а из-за неполадок в системе в фонд она не попала или пришла с опозданием.
Скорее всего, это будет причиной штрафа по ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ или (и) по п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Подробнее о штрафе за непредставление расчета см. в нашем материале «Ответственность за непредставление 4-ФСС»
Такой штраф оспорим. В вашу пользу могут сработать:
- подтверждение того, что попытка отправить отчет была предпринята до истечения крайнего срока его сдачи. О наличии подтверждения стоит позаботиться сразу же при неудачной отправке отчета. В частности, это может быть копия скриншота;
- доказательства факта технического сбоя, например, письмо организации — оператора, подтверждающее сбой и вашу неудачную попытку направить файл с отчетом;
- направление отчетности при ближайшей технической возможности, например, на следующий день после сбоя.
Указанные обстоятельства подтвердят отсутствие вашей вины, что исключит возможность применения мер ответственности. Это признал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 27.10.2014 по делу № А27-3495/2014.
Аналогичная ситуация возможна также при электронной подаче налоговых деклараций. Но и тут суды поддерживают налогоплательщиков, отменяя штрафы по ст. 119 НК РФ.
СЗВ-ТД: заполнение, пути исправления ошибок
В некоторых ситуациях работодателю нужно скорректировать данные о работе, первоначально направленные в ПФР. Для этого в СЗВ-ТД указывается строчка с ранее переданной информацией с проставлением признака отмены — «Х», а во второй строчке указывается верная информация о мероприятии.
Если переданную информацию нужно отменить, то в СЗВ-ТД указывается только одна строчка с этими данными и признаком отмены — «Х».
Когда требуется исправить дату заявления на выбор формата трудовой книжки, то в СЗВ-ТД в конкретной строчке указывается новая дата этого заявления. При отмене информации нужно в строчке поставить ранее обозначенную дату и признак отмены — «Х».
- При проверке возникает ошибка 30,40, 50
- Не получается отправить отчет, не формируется отчет
- Не нужный, уволенный сотрудник попал в отчет
- Приведем в порядок справочники и документы по сотрудникам, для корректного заполнения электронных трудовых книжек
- Проверим и синхронизируем записи в документах Прием на работу, Кадровое перемещение, Увольнение и др.
- Подключим к электронным трудовым книжкам
В 1С:ЗУП 8 информация о мероприятиях сдана в ПФР, когда в документе «Сведения о трудовой деятельности работников, СЗВ-ТД» стоит флажок «Документ принят в ПФР». В этом случае документы, относящиеся конкретно к этому отчету (приказы, распоряжения) и указанные в нем, не редактируются. В каждом документе содержится предупреждение, что информация по мероприятию направлена в ПФР. Если пользователю все же нужно внести изменение, это делается через кнопку «Еще» и далее «Изменить документ».
Если необходимо скорректировать кадровое мероприятие, это делается двумя способами:
- корректируется документ, на основании которого проводилось мероприятие;
- формируется новый документ «Регистрация трудовой деятельности» во вкладке «Кадры» или «Отчетность, справки» → журнал «Электронные трудовые книжки».
Выбор варианта корректировки зависит от того, что именно требуется изменить. После внесения исправлений нужно создать новый документ СЗВ-ТД.
Пример 1
Работник устроился в компанию 20 июля 2020 г. Информация передана в Пенсионный фонд. Затем в августе нашли ошибку, что прием на работу был 27 июля 2020 г. Нужно внести корректировки в СЗВ-ТД.
Для этого можно скорректировать информацию в документе «Прием на работу». Информация уже направлена в ПФР (поставлен флажок «Документ принят в ПФР»). Вверху пользователь видит предупреждение, что сведения отправлены в ПФР, и корректировать их нежелательно.
Чтобы исправить информацию, нужно нажать «Еще», потом «Изменить документ», далее скорректировать неправильные сведения, т.е. поменять дату приема.
Когда пользователь создаст СЗВ-ТД за август 2020 г., по работнику будет заполнено две строчки:
- с первоначальными сведениями, имеющими признак отмены;
- новые сведения.
Дата отмены информации — дата на ПК, когда корректировался документ.
Для отмены информации по ранее направленному мероприятию используются два метода:
- отменить проведение документа;
- сформировать документ «Регистрация трудовой деятельности».
После этого пользователь создает новый СЗВ-ТД.
Новые возможности СБИС: самостоятельная корректировка статуса сдачи отчетности
Между тем, и штраф, и блокировка назначаются именно за несвоевременную сдачу (несдачу), а не за несвоевременное принятие ИФНС налоговых деклараций. Если декларация была отправлена в ИФНС вовремя, но дошла до налоговиков с задержкой, ни штрафы, ни блокировка счетов организации назначены быть не могут.
Несмотря на позицию ведомства, порой налоговые органы выставляют налогоплательщикам в указанной ситуации штрафы. Именно так произошло с компанией, обратившийся за справедливостью в ФАС Московского округа. Декларация была отправлена в последний день срока, однако квитанция о приеме документа налогоплательщику не пришла.
Сформируйте отчет «Проверка расчета взносов» (в 1С: Бухгалтерии предприятия он находится в разделе «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате», в 1С: ЗУП – в разделе «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»).
Более подробно — в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.16 № Ф08-9002/2016.
Как работать с документами в СБИС
Повторно направлять отчетность, по которой налоговики не представили результирующие квитанции, не нужно. Это технические ошибки, и налогоплательщики никакой ответственности за эти ошибки не несут.
Главному бухгалтеру управляющей компании в Белгородской области грозит до шести лет лишения свободы за работу на пиратской 1С.
В Советской ИФНС сбой в приемке отправке по ТКС . Я вчера туда звонила. Тоже долго висит, посмотрели мой отчет сказали, принято, но квитанцию они отправить пока не могут. Составляла отчет, половина отчета была готова. Вдруг перезагрузка компьютера,….все данные пропали. Как сохранять изменения в процессе подготовки отчета, чтобы в следующий раз в такой ситуации данные не исчезли?
Если вы не уверены в том, что ваша декларация заполнена верно, а до окончания срока подачи остались считанные часы, целесообразно отправить отчет «как есть». Позже можно поправить ошибки, подав «уточненку» — считаться нарушением срока это не должно. Во всяком случае, такова практическая позиция арбитражных судов.
Порядок электронного документооборота определен рядом нормативных документов, разработанными ФНС России, согласно которым основными подтверждающими факт представления отчетности по ТКС являются следующие электронные документы:
- Файл с отчетом, подписанный ЭЦП налогоплательщика и ЭЦП налогового органа. Хранится у налогоплательщика в программе электронной отчетности и в базе налоговой инспекции;
- Подтверждение специализированного оператора связи (далее – спецоператор), содержащее данные о дате и времени отправки налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) в электронном виде по ТКС. Подтверждение заверяется ЭЦП спецоператора, налогоплательщика и налогового органа, хранится у всех участников документооборота;
- Протокол входного контроля файла отчетности, формируемый на стороне налогового органа и подписываемый ЭЦП налогового органа и ЭЦП налогоплательщика. Подтверждает факт принятия (или непринятия) отчетности в налоговом органе.
Обратный процесс может выполнить только налоговый инспектор как владелец закрытого ключа на расшифровку письма сторонними лицами потребуются десятки лет. Шифрованию подвергается вся информация, которой обмениваются налогоплательщик, спецоператор связи и инспектор, включая вспомогательные квитанции, подтверждающие доставку отчета и протокола проверки.
Как через СБИС отправить отчет в ПФР
Программа постоянно обновляется, и учитывает любые изменения в формах отчетности всех государственных ведомств. Поэтому не может возникнуть ситуации, когда вы направите отчет по старой форме. Вся документация формируется по определенному алгоритму. Для подготовки отчета в Пенсионный Фонд воспользуйтесь следующей инструкцией:
- Откройте СБИС, и перейдите на вкладку «Отчетность».
- В списке выберите пункт «Новый отчет».
- Откроется меню, в котором нужно нажать на раздел «Расчеты страховых взносов и индивидуальные сведения».
- Выберите период, за который сдается отчетность, и кликните на кнопку «Создать».
- Система подставит получателя, а именно ваше отделение ПФР, автоматически.
- Для ведения бухгалтерского учета, кликните на раздел «Заполнить по бухучету». В этом случае также происходит автоматическое внесение сведений.
- В любой момент можно внести корректировки. В этом поможет кнопка «Перезаполнить», после открытия формы – внесите вручную необходимые данные.
- Проверьте документации, которую вы подготовили, и кликните «Сохранить».
Отчетность будет полностью сформирована, причем у вас получится полный комплект документов. Отметив галочками необходимые документы, вы сможете отправить их для сдачи в Пенсионный Фонд.
Налоговую отчётность в электронном виде согласно статье 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.
Есть исключения, когда отчитываться нужно в электронном виде и тем, у кого численность менее 100 сотрудников.
Декларации по НДС. Её всегда сдают только в электронном виде, в том числе уточненные декларации. Из этого правила есть исключения. Подавать декларации на бумаге могут:
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, работающие на спецрежиме;
- иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.
Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Обратите внимание! С 2021 года форму 2-НДФЛ объединили с 6-НДФЛ. При сдаче отчётности за 2020 год нужно подать как обычно две формы: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а уже с отчёта за 2021 год нужно будет сдавать только 6-НДФЛ.
Формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если эти отчёты предоставляют на 25 и более человек, их нужно сдавать строго в электронном виде. Возможно, что в 2021 году это правило изменится. Минтруд подготовил законопроект, в котором предлагает обязать работодателей сдавать электронные отчёты, если сотрудников больше 10.
Алгоритм действий, который поясняет, как сформировать корректирующий отчет СЗВ-ТД, определен в постановлении ПФР № 730п от 25.12.2019 с учетом изменений, внесенных постановлением № 769п. Если неточность обнаружили на стадии указания первичных данных, вернитесь к предыдущим строкам и внесите изменения. В случае обнаружения ошибок после сдачи необходимо направить корректировки и после того, как сдали корректирующий отчет СЗВ-ТД, внести верные сведения.
Обязательно корректируют в случаях:
- смены наименования работодателя;
- ошибки в уже сданном документе;
- необходимости отменить запись, внесенную в электронную трудовую книжку.
Для каждого вида исправления соблюдайте предусмотренный для этого случая порядок.
Если изменилось наименование работодателя, вот как отправить корректирующий отчет СЗВ-ТД и какие сведения отражать.
- Сведения о страхователе и застрахованном лице отразите как обычно. Старое наименование отражают только в табличной части.
- Заполните таблицу:
- в графе 3 укажите новое название, поставьте дату в графе 2;
- в графе 4 укажите: «старое название» переименовано в «новое название», поставьте дату этого изменения;
- в графах 7, 8 и 9 отразите реквизиты документов — оснований переименования.
Направляйте исправленную форму как обычный отчет.
ВАЖНО! Скорректированную информацию подают тем же способом, что и первоначальную, — в территориальный орган ПФР по месту регистрации (п. 1 ст. 11 закона о персонифицированном учете).
Если сдаете отменяющий и направляете новый, соблюдайте очередность (сначала отменяем, потом корректируем). При несоблюдении очередности возникает ошибка в программе: что такое guid в отчете СЗВ-ТД — это нарушение очереди и дублирование отчетов. Подавая корректировку или отменяя данные, следует указывать тот идентификатор, который ранее присвоен данному мероприятию. Необходимо отправить отменяющую форму, а затем новую, при правильной последовательности такой ошибки не возникает.
Важно для пользователей СБИС: переходим с версии 2.4 на онлайн
Перед тем как перейти на ЭДО, компании должны выбрать оператора ЭДО, опираясь на свои потребности. Вопрос выбора возникает в следующих случаях:
- Компания сотрудничает со многими контрагентами, которые требуют большое количество документов. Чаще всего с этим сталкиваются фирмы, занимающиеся логистикой.
- Сотрудникам регулярно приходится дублировать счета-фактуры, так как их оригиналы теряются.
- Документооборот непрозрачен для руководства.
- Компании тратят крупные суммы на обмен документами (приобретение печатей, затраты на отправку и получение, на хранение и утилизацию бумаг).
Со списком операторов ЭДО можно ознакомиться на сайте ФНС. Выбирая конкретного, нужно руководствоваться следующими критериями:
- возможности;
- надежность;
- функциональность;
- количество контрагентов;
- роуминг;
- опыт работы;
- качество обслуживания;
- стоимость продукта.
На сегодняшний день нормой для каждой компании, которая официально ведет финансово-хозяйственную деятельность считается необходимым сдавать отчетность в налоговые службы по несколько раз за отчетный период, отправлять декларации, сведения по персонифицированному учету, реестры 2-НДФЛ и прочее.
Развитие информационных интернет-технологий в последнее время дало возможность предоставлять организациям регламентированную отчетность в электронном виде, используя специальные защищенные каналы.
Система электронного документооборота уже подтвердила свою эффективность. Больше половины налогоплательщиков и налоговых инспекций давно используют ее. Кроме того, с 1 января 2014 года плательщики НДС обязаны предоставлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи (благодаря внесением изменений в пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ).
Более 60% русских руководителей (налогоплательщиков) уже используют программы для сдачи отчетности в электронном виде. Чтобы упростить процедуры по подключению, получению консультаций и технической поддержке, руководителям рекомендуется использовать специальные сервисы.
Основными преимуществами сдачи отчетности в электронном виде являются:
- сокращение времени и денежных ресурсов на подготовку отчетности, поездку в соответствующие органы;
- гарантия конфиденциальности информации;
- исключение дублирования налоговых и бухгалтерских отчетов в бумажном виде;
- исключение ошибок при заполнении отчетности, благодаря функционалу программ;
- гарантия доставки отчетности и получение протокола ее проверки;
- надежный и качественный двусторонний обмен информацией между соответствующими субъектами и государственными контролирующими органами (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и др.).
Процедура сдачи электронной отчетности состоит из следующих процессов:
подготовка и отправка налогоплательщиком отчетности в налоговую инспекцию, в ФСС, Росстат или ПФР через оператора специализированной связи. Маркировка документов электронной цифровой подписью (ЭЦП), которая является аналогом собственной. Налогоплательщик получает от государственного органа подтверждение о доставке отчетности. Это подтверждение приобретает юридическую силу, так как фактическим временем получения отчетности инспекцией становится время получения отчета налогоплательщиком.
Рисунок 1 – Схема работы электронной отчетности
Оператор гарантирует корректный документооборот между государственными органами и плательщиком. Оператор в этом случае играет роль электронного нотариата, т. е. при возникновении разногласий оператор связи является третьей стороной, которая имеет право подтверждать факт доставки и отправки документов в инспекцию. Данная система позволяет передавать декларации (расчеты), отчетность и другие документы, которые необходимы для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде без обязательного дублирования в бумажном виде, используя доступ к телекоммуникационным каналам связи, в том числе интернет.
Для упрощения процедуры подключения, получения консультационной и технической поддержки, как уже говорилось ранее, рекомендуется воспользоваться сервисами, такими как: «СБиС++ Электронная отчетность», «Контур-Экстерн», «Такском-Спринтер», «1С:Отчетность» и т. п.
Проанализируем их.
| Характеристика | «Такском-Спринтер» | «Контур-Экстерн» | «СБиС++» | «1С:Отчетность» |
| Web-система | + | + | + | + |
| «Толстый-клиент» | – | – | + | + |
| Гибридный режим | – | – | + | – |
| Информация находится на сервере/компьютере в зашифрованном виде | На сервере | На сервере | На сервере и компьютере | На компьютере и на сервере |
| Доступ к информации с другого компьютера | + | – | + | + |
| Наличие синхронизированной локальной и серверной версии | – | – | + | + |
| Необходимость оплаты для доступа к информации | + | + | – | При наличии подписки ИТС ПРОФ бесплатно |
| Необходимость высокоскоростного подключения интернет для работы с программой | + | + | Если скорость низкая – отчет отсылается по почтовым каналам без потерь данных | – |
| Необходимость оплаты для доступа к информации | + | + | – | При наличии подписки ИТС ПРОФ бесплатно |
| Автообновление системы | + | – | + | – |
| Наличие сервиса ИОН | + | + | + | + |
| Возможность просматривать карточку лицевого счета вашей компании в базе данных ИФНС | Используя выписку | Используя выписку или в режиме реального времени | Используя выписку или в режиме реального времени | Используя выписку |
| Наличие сервиса для обмена комментариями между налогоплательщиком и работниками государственных контролирующих органов | + | – | – | + |
| Возможность проверки контрагентов, партнеров, конкурентов с помощью выписок с ЕГРЮЛ/ЕГРИП | + | + | + | + |
| Учет системой специфики предприятия (наличие необходимых форм и бланков, нормативно-правовых актов и документов) | – | – | + | + |
| Наличие календаря сдачи отчетности | – | – | Интерактивный и многофункциональный | + |
| Наличие механизмов анализа корректности заполнения форм | – | – | + | + |
| Наличие справки в системе | – | Платная служба | + | + |
| Наличие многопользовательского режима | – | – | + | + |
| Наличие механизмов оценки риска выездной налоговой проверки | – | – | + | – |
| Программная оценка финансового состояния компании | – | – | + | – |
| Наличие удобного механизма для обмена документацией с партнерами | – | – | + | – |
| Целостность системы | + | Состоит из двух программ с ограниченным функционалом | + | + |
| Возможность интеграции с 1С | + | + | + | + |
| Необходимость обновления системы перед отправкой отчетности | – | + | – | – |
| Круглосуточная поддержка и обслуживание | + | + | + | + |
Как через СБИС отправить отчет в ПФР
Обязательные формы можно принести в уполномоченный орган лично (руководителю или представителю по доверенности). Также разрешено отправлять их по почте, но с описью вложения.
Но удобнее сдавать нулевую отчетность через интернет. При этом для некоторых случаев предусмотрен только указанный вариант. Например, декларация по НДС и бухгалтерский баланс с приложениями принимаются только по телекоммуникационным каналам связи.
В первую очередь необходимо подобрать программу для сдачи отчетности через интернет.
СБИС — это комплексное автоматизированное ПО для электронного взаимодействия с государственными органами. Пользователям гарантируется:
- Заполнение данных по актуальным формам, классификаторам и справочникам
- Интеграция с 1С и другими распространенными платформами
- Автоматическая проверка корректности
- Понятный интерфейс
- Техническая и консультационная поддержка
- Конфиденциальность
Выбирая СБИС, в комплекте с возможностями создания, проверки и отправки отчетности Вы получаете электронную подпись и средство криптозащиты.
Для создания нулевой отчетности создан специальный раздел «Сдать нулевую отчетность», который самостоятельно формирует нужные отчеты исходя из системы налогообложения. Благодаря этому не нужно приобретать или скачивать отдельные программы для формирования отчетов. Достаточно перейти в раздел, выбрать нужный период, открыть отчеты, которые предложит система, проверить и отправить.
В момент отправки документы автоматически заверяются ЭП. Отчеты считаются принятыми, если в ответ приходит положительный протокол проверки либо извещение о вводе.
При подключении к системе СБИС не нужно разбираться в правилах сдачи нулевой отчетности, а сам процесс занимает всего несколько минут.
Фискальное законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Сведения необходимы контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет. За несданные декларации и расчеты предусмотрены штрафные санкции.
К примеру, за несданную декларацию по НДС компанию оштрафуют на 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей. Но и не может превышать 30% от суммы налога в декларации. Отметим, что аналогичные меры ответственности предусмотрены практически по всем налогам и сборам, но есть исключения. Причем за несданную «нулевку» тоже выпишут штраф. Даже если у налогоплательщика отсутствует информация для отражения в отчетности, придется отправить в ИФНС пустую декларацию.
А что в итоге? Если налоговая не принимает декларацию по НДС, то у налогоплательщика проблемы. Необходимо определить, в чем причина отказа, устранить загвоздку и оперативно отправить верный отчет. Обычно категория ошибки указывается в протоколе ФНС, что существенно упрощает работу бухгалтеров.
Но не все так просто. В некоторых случаях встречается неизвестная ошибка при отправке декларации. То есть непонятно, что именно не устроило принимающую сторону в отчете. Разбираем ситуацию подробно.
Но отказ должен быть мотивирован. То есть просто так, без объяснения причин, инспекция не сможет прислать отрицательный протокол к декларации по НДС и другим налогам.
Контролирующее ведомство работает по административному регламенту (Приказ Минфина № 99н от 02.07.2012). Именно регламент определяет все обстоятельства и ситуации, в которых налоговая не принимает отчеты. К таковым отнесены следующие:
- Налогоплательщик не предоставил в ИФНС документы, подтверждающие личность и полномочия по предоставлению отчетности.
- Если отчетный формуляр подается по защищенным каналам связи, то основанием для отказа является просроченная доверенность или неактуальные паспортные данные отчитывающегося лица.
- Декларации и расчеты не соответствуют установленным требованиям, форматам и структуре. Либо бланки заполнены не по утвержденным правилам.
- Предоставленные сведения не заверены руководителем либо иным уполномоченным представителем.
- При электронной отправке отчетной информации требуется усиленная цифровая подпись. Если электронная подпись не соответствует требованиям криптозащиты, то ФНС вправе не принять отчет.
- Информация предоставлена в территориальное отделение инспекции, которое не имеет полномочий по приемке такой отчетности. Например, отчет подан в налоговую не по месту регистрации, нахождения налогоплательщика.
В остальных случаях отказ ФНС от приемки отчетов считается неправомерным.
Практически каждый бухгалтер в своей работе задавался вопросом: что делать, если налоговая не принимает отчетность. Алгоритм действий прост и состоит из 4 шагов.
Шаг № 1. Выявляем причину отказа.
Новые возможности СБИС: самостоятельная корректировка статуса сдачи отчетности
Ситуации, когда налоговая не принимает отчеты, в 2020 году повторяются с завидной частотой. Очередная проблема в базе данных ФНС — обновленный алгоритм сверки отчетности контрагентов.
Специальный программный сервис «АСК НДС» контролирует поданные декларации на соответствие показателей контрагентов.
Например, компания «Весна» заявила НДС к вычету. Причем в декларации указана фирма «Зима» как основной контрагент. А вот компания «Зима» подала нулевые расчеты или не отправила их вовсе. А в фирме, скажем, уволился бухгалтер. Получается, что компания «Весна» заявила вычет, а фирма «Зима» его не подтвердила.
При автоматической сверке ФНС программа выдает ошибку: расхождение в отчетности контрагентов.
ВАЖНО! Разногласие не является законной причиной для отказа в приемке декларации по НДС!
Но на практике дела обстоят иначе: декларация сдана, но не принята. Представители ФНС еще и требуют предоставить корректирующие нулевки: привести отчетность в соответствие с отчетностью контрагента, чтобы при сверке не было разногласий.
Данная позиция контролеров неправомерна! Но как поступить в такой ситуации?
Формат сдачи отчета зависит от количества физических лиц, включенных в него. Если их менее 25, то форму можно сдать «на бумаге». Если же застрахованных лиц больше, то допускается только электронный формат.
Срок сдачи СЗВ-М не зависит от формы — это 15 число месяца, следующего за отчетным. Иногда из-за простоты отчета его сдают раньше, а малые компании — даже в течение отчетного месяца (например, если бухгалтер собирается в отпуск). Но поступать таким образом нужно с осторожностью. Ведь до конца месяца может быть принят новый сотрудник, и тогда получится, что отчет сдан с ошибкой.
Как в сбис вернуть удаленный отчет
Согласно Методическим рекомендациям (утв.Приказом ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@) из п.2.3. При получении оператором ЭДО от налогоплательщика (представителя) для передачи в налоговый орган электронного документа (документов) программным обеспечением оператора ЭДО в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:
. формируется набор логически связанных электронных документов и электронных подписей, а также сопутствующая транспортная информация, объединенные в один файл. и направляется в налоговый орган.
Как наказывают за несдачу отчетности
Несвоевременное представление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) влечет начисление штрафа по ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа – 30% от неуплаченной суммы налога, а минимальная – 1 000 рублей.
Кроме того, несвоевременное представление декларации является основанием для блокировки банковских счетов организации/ИП. Счет заблокируют, если просрочка сдачи декларации превысит 10 дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Открыть новый счет организация при этом не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Фактически блокировка означает невозможность дальнейшей работы.
Решение об отмене блокировки налоговики примут не позднее одного дня, следующего за днем представления организацией налоговой декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
Между тем, и штраф, и блокировка назначаются именно за несвоевременную сдачу (несдачу), а не за несвоевременное принятие ИФНС налоговых деклараций. Если декларация была отправлена в ИФНС вовремя, но дошла до налоговиков с задержкой, ни штрафы, ни блокировка счетов организации назначены быть не могут.
При этом, если речь идет об электронной отчетности, моментом ее сдачи считается дата ее отправки (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ). Если декларация была отправлена, скажем, 30-го числа, а в ИФНС поступила только через 3 дня, то она все равно будет считаться отправленной 30-го числа.
С того момента, как электронная отчетность была отправлена оператором ЭДО, налогоплательщик считается исполнившим свою обязанность по сдаче декларации. Причем независимо от того, в какой именно момент отправленная отчетность поступит в ИФНС. Само собой, никакой ответственности за технические ошибки при направлении электронной отчетности налогоплательщики не несут.