Как и в какие сроки сдать единую упрощенную декларацию за 2021 год?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как и в какие сроки сдать единую упрощенную декларацию за 2021 год?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?

2. Механизм заполнения единой декларации

3. Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

4. Кому и в какие сроки надо сдать единую упрощенную налоговую декларацию

5. Когда и куда нужно сдавать декларацию?

6. Единая упрощенная налоговая декларация для ип

7. Кто сдает единую упрощенную декларацию?

8. Кто может подавать упрощённый отчёт

9. Какими способами можно сдать

10. Правила подачи декларации

11. Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2021 году

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
год, к которому относится отчёт;
название и код ИФНС;
наименование компании или ФИО предпринимателя;
код ОКАТО;
ОКВЭД.

Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

В какие срок сдать ЕУД за 4 квартал 2021 года?

ЕУД сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа следующего за кварталом месяца. При этом если крайняя отчетная дата выпадает на выходной, она сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть по итогам 2021 года нужно отчитаться до 20.01.2022 года. Переносов нет, т. к. это рабочий четверг.

За нарушение указанного срока налоговики начислят штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если же вы не сдадите ни ЕУД, ни нулевые декларации, фискалы назначат штраф в размере 1000 руб. за каждый несданный отчет (письмо Минфина России от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Помимо налогового штрафа на организацию, предусмотрены административные санкции для должностных лиц (руководителя или главного бухгалтера) по ст. 15.5 КоАП в размере от 300 до 500 руб.

Механизм заполнения единой декларации

В единой декларации всего два листа.

Первый лист представляет собой по аналогии титульный лист, как и в других декларациях. В нем указывается информация об ИНН и КПП, кодировке ИФНС, названии компании и т.д. В графе «ОКТМО» ставится соответствующий код ОКТМО.

Однако на первом листе также нужно заполнить таблицу, в которой указываются названия налогов, по которым не было объектов налогообложения. Здесь нужно записать номер главы НК РФ, на основании которой регламентирован налог. Очередность указания соответствует нумерации глав второй части НК РФ.

Кроме того, нужно поставить код налогового периода:

«3» — для отчетов по квартальным налогам, к примеру, по НДС;
«3» (1 кв.), «6» (полугодие), «9» (девять месяцев) и «0» (год) — для отчетов по налогам, по которым они формируются нарастающим итогом, к примеру, по налогу на прибыль.

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.

В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.

Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.

Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
коды 3 (1 квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Кому и в какие сроки надо сдать единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД) – форма отчетности, предоставляющая предпринимателями и организациям право сдать налоговые отчеты сразу по нескольким категориям в одном документе. Этот вид сдачи налоговой отчетности регулируется п. 2 ст. 80 НК РФ и все нормативы, ЕУНД утверждены приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года.

Если хозяйственно-экономическая деятельность не велась (не начиналась или приостановлена), то предприниматели сдают так называемые «нулевки», то есть обычные виды отчетов, но с нулевым балансом. Чтобы облегчить процедуру составления отчетности, предусмотрена возможность объединить несколько налогов в единую упрощенную декларацию для ИП и юридических лиц.

Условия для подачи ЕУНД.	Для того чтобы воспользоваться единой упрощенной нулевой декларацией, необходимо соблюсти 2 условия: В период, за который сдается отчетность, не должно быть объекта налогообложения. То есть, в это время не происходило сделок по реализации товаров, имущества или услуг, налогоплательщик не получал прибыли и дохода, не производил расходов, связанных с бизнесом. За отчетный период не наблюдалось движение средств по банковским счетам и кассе. То есть, состояние расчетных счетов организации или ИП не изменялось, а также не происходило пользование кассовыми аппаратами. Обратите внимание! Единая упрощенная налоговая декларация – это возможность и право. Она применяется по желанию и инициативе ИП или руководства организации. Для ИП на ОСНО единая упрощенная декларация также доступна, но лишь для замены отчетности НДС. Но здесь есть одно условие – декларация по НДФЛ подается отдельно. При отсутствии деятельности на ОСНО предприниматель может сдать единую упрощенную декларацию по НДС и нулевой 3-НДФЛ.
Заполнение ЕУНД.	Бланк единой упрощенной декларации КНД 1151085 утвержден Приказом Минфина № 62н. Форма состоит из двух листов с четким разделением на строки и графы, второй лист предназначен исключительно для физических лиц, для предпринимателей он не нужен. Для сдачи нулевых налогов ИП и юрлиц заполняется только первый лист. Основные требования к оформлению единой упрощенной декларации: при заполнении от руки данные вписываются большими печатными буквами; допускается распечатка декларации с машинописным текстом; при заполнении на компьютере размер шрифта 16-18; разрешается использовать ручку с черными или синими чернилами (пастой); нельзя вносить исправления с применением корректирующих канцелярских средств (штрих); при ошибке в данных надо просто зачеркнуть, вписать правильные сведения, исправление заверить. Заполнение основных данных. Сначала вносятся полные сведения о налогоплательщике: Для ИП достаточно ввести ИНН, полученный при регистрации. Организации вносят еще и коды КПП. В строке «вид документа» при первичной подаче ставится «1». Если отчет корректирующий, пишется цифра «3», в дроби указывается номер корректировки. Далее необходимо указать название отделения ИФНС (район, город), в сетку напротив поля внести код данного подразделения. В следующую строку вносится полное имя предпринимателя или название организации с указанием формы. В последующей строчке единой упрощенной декларации в сетку надо вписать код объекта административно-территориального деления. В прошлом вводился код классификации ОКАТО, в настоящее время для обозначения используются коды ОКТМО. Ниже в сетку нужно внести код ОКВЭД по основной экономической деятельности, согласно регистрации. Заполнение таблицы налогов. В каждую графу таблицы вносится наименование налогов, очередность определяется в соответствии с нумерацией глав в НК РФ. То есть, сначала вводится НДС (глава 21), затем налог на прибыль (глава 25), лишь после них идут ЕСХН (гл. 26.1) и УСН (гл. 26.2). В таблицу вносятся только те виды налогов, по которым вносится отчетность. В графе «Налоговый период»: по налогу НДС указывается количество месяцев отчетного периода (3,6,9) или 0, если декларация подается за весь год. По налогам УСН и ЕСХН квартальные данные не вводятся, ставится «0», так как это годичные налоги. В левой нижней части бланка единой упрощенной декларации вносятся личные данные предпринимателя или уполномоченного представителя организации – контактный телефон, ФИО, подпись. Уполномоченный представитель должен внести в нижнюю строку наименование документа, подтверждающего его право сдавать отчетность. Правую часть заполняет инспектор налоговой, принимающий декларацию.
Сроки сдачи ЕУНД в 2020 году.	Предоставлять единую упрощенную декларацию следует в то отделение ИФНС, к которому территориально прикреплена организация или ИП. Отчетность формируется по периодам – квартал, полгода, 9 месяцев, год Независимо от отчетного периода на заполнение и сдачи декларации дается 20 дней от последнего дня его окончания. Например, если отчет сдается за 9 месяцев, которые заканчиваются 30 сентября, то последний день сдачи 20 октября. Если этот день выпадает на выходной, то возможность сдать отчет остается на первый рабочий день после него. За нарушение сроков сдачи единой упрощенной декларации на налогоплательщика может быть наложено взыскание. В соответствии со ст. 119 НК РФ. По закону при нарушении сроков объем штрафа составляет 5% от минимального платежа – 1 тыс. руб., но не выше 30% от суммы налога. Так как это нулевая отчетность взиматься будет наименьший штраф, но по каждому из налогов. Если в декларации указаны НДС и налог на прибыль, то в случае просрочки подачи декларации по каждому из них может быть начислен штраф по 1 тыс. руб.
Способы передачи ЕУНД.	Обычно отчеты подаются при личном посещении налоговой инспекции, тогда работник, принимающий декларацию, ставит на документе дату приема отчета. Можно отправить отчет по почте, но при этом следует учитывать время доставки, чтобы не опоздать к последнему отчетному дню. Компании и предприятия, имеющие более 100 наемных работников, могут сдавать отчетность в электронном виде.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

ИП — по месту жительства;
организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

за двенадцать месяцев 2021 года – до 20 января 2022 года;
за первые три месяца 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
за первое полугодие 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
за девять месяцев 2022 года – до 20 октября 2022 года;
за двенадцать месяцев 2022 года – до 20 января 2023 года.

Единая упрощенная налоговая декларация для ип

Граждане, зарегистрированные как ИП, часто не ведут деятельность по какой-либо причине, при этом забывают своевременно закрыть предпринимательство индивидуального характера.

ИП могут не иметь работников, офиса, налогооблагаемого имущества, они не обязаны содержать директора, поэтому, в случае отсутствия движений, могут не заполнять отдельные декларации по каждому виду налога, а сформировать единый документ, в котором будут приведены сведения по всем тем налогом, в отношении которых ИП является плательщиком.

Единую декларацию в упрощенном виде следует подать в налоговую по тому адресу, где проживает ИП. Если ИП работает на УСН, то отчитываться по данному налогу в едином отчете нужно только за год, в ежеквартальных декларациях указывать налог УСН не нужно.

Кто сдает единую упрощенную декларацию?

Чтобы понять, кто сдает ЕУНД, придется разобраться с тем, сведения о каких именно налогах в нее включаются. В 2021 году в документе могут быть отображены следующие формы:

НДС;
УСН;
ЕСХН;
налог на прибыль.

Но если ИП или юрлицо являются плательщиками одного или нескольких видов перечисленных налогов, они должны дополнительно удовлетворять еще некоторым условиям для возможности сдачи ЕУНД, а именно:

отсутствие объекта налогообложения в том временном отрезке, за который сдается отчет;
отсутствие движения денег в наличном и безналичном расчете (то есть, не было прихода/расхода ни на расчетных счетах компании или ИП, ни в кассе предприятия).

Оба условия должны выполняться одновременно. Наличие одного из признаков не дает права сдавать ЕУНД. Такая точка зрения подтверждается пунктом 2 статьи 80 НК РФ.

На практике, лиц, сдающих единую налоговую декларацию, крайне мало, так как удовлетворяют двум признакам сразу лишь единицы компаний. Это вполне объяснимо, ведь субъекты бизнеса занимаются ведением деятельности, что подразумевает и наличие объекта налогообложения, и движение денег.

Почти вся масса лиц, сдающих ЕУНД, это совсем недавно зарегистрированные предприятия или ИП, которые пока еще не начали проводить какие-либо операции. Например, человек открыл ИП для оказания консультационных услуг, но в первом квартале 2021 года у него еще не было клиентов и собственных затрат.

Кто может подавать упрощённый отчёт

Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:

на основной системе — НДС и налог на прибыль;
налог при УСН;
ЕСХН.

Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:

какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
никаких объектов, по которым начисляются налоги.

Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:

нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
есть объекты, с которых они платят налоги.

На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.

В законе установлено, что срок сдачи рассматриваемого тип документа должен подаваться не позднее, чем 20 числа. Учитывается месяц, который следует на прошедшим периодом отчетного значения. То есть это квартал или полугодие. В ситуации, когда документ сдается только по отдельной разновидности сбора, формировать декларацию по мере завершения годового периода. При этом, учитывается календарный год.

К примеру, для лиц, кто использует в своей деятельности УСН, не установлено обязанности подавать каждый квартал отчетность. За результаты деятельности в 2019 году компаниям потребуется представить отчетность до 20 января 2020. Эта дата считается включительно.

Стоит указать, что за несвоевременную сдачу предусматривается ответственность в форме штрафа. Разработка данной меры произведена представителями фискального органа. Первая позиция заключается в том, что требуется применить к нарушителю положения ст. 119 НК РФ. Тогда величина штрафа будет составлять тысячу рублей. В такой ситуации штраф будет выписываться не на декларацию, а в отношении каждого сбора, который в ней прописан.

Это говорит о том, что при отражении в декларации пары налогов, штраф потребуется внести в удвоенном размере. Важно то, что положения рассматриваемой статьи в размере штрафа, равном пяти процентам от суммы, указанной в отчете, не могут быть использованы к декларации в упрощенном виде. Это связано с тем, что акт не отражает сведений о полученном доходе и уплаченном налоге.

Какими способами можно сдать

Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:

Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.

Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.

Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.

Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.

Правила подачи декларации

Отчитываться по единой упрощенной декларации при отсутствии деятельности могут предприниматели и организации по следующему списку:

Налогу при ЕСХН.
НДС.
Налогу на прибыль.
Налогу при УСН.
Налогу на имущество организаций.
Транспортному, водному и земельному налогу.

Отметим, что предприниматели на ОСНО не могут подавать единую упрощенную декларацию. Это касается только тех, кто применяет УСН и ЕСХН.

Для подачи ЕУД должны выполняться два условия:

У компаний и ИП не должно быть объектов, по которым начисляются вышеуказанные налоги.
Не должно быть активности по расчетным счетам и в кассе.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2021 году

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2020-2021 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1152017) следующие:

заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;
запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;
организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.