Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить заявление на получение патента в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Отказ в продлении патента
Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:
- доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
- количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
- налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).
Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
- на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
- до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
- в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
- налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.
Сколько стоит перейти на ПСН
На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.
Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.
С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:
- если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
- если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.
Порядок оформления патента
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
С какого момента пропадает право на патент
При утрате права считается, как будто у ИП и не было патента вовсе.
Право на патент пропадает:
— С начала календарного года — если патент выдан на год;
— С начала месяца — если патент выдан на год в 2021 году;
— С даты действия патента — если патент выдан на срок меньше года;
Если в течение года у ИП было два патента по одной и той же деятельности, право на патент пропадает с даты начала второго патента. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/59523.
После утраты права на патент надо заплатить налог за прошлый период. Налог будет зависеть от второй системы налогообложения, которая есть у ИП — об этом следующий раздел. А москвичам плюсом надо заплатить торговый сбор. Пеней за просрочку уплаты налогов и торгового сбора не будет — ч. 7 чт. 346.45 НК РФ.
Купить новый патент после слёта со старого можно только в следующем календарном году. Даже если ИП исправился, и в текущем году бизнес уже не выходит за ограничения.
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
В каких случаях продлевают документы без выезда из РФ
Патент — бумага, необходимая «безвизовым» (кроме граждан стран — членов ЕАЭС) иностранцам для легальной работы в РФ. В соответствии с законом, она оформляется на срок от одного до 12 месяцев. Конкретный период действия определяется сроком, за который уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ. Вносят их как ежемесячно, так и сразу за несколько месяцев. Размер платежа определяется в каждом регионе отдельно.
По истечении года с даты выдачи он продлевается максимально еще на такой же срок. Покидать для этого территорию РФ нет необходимости. Но такое продление патента на работу для иностранных граждан реализуемо только при соблюдении нескольких условий:
- нет просрочек по оплатам;
- до окончания срока действия осталось не менее 10 рабочих дней;
- в миграционной карте указана цель въезда — работа;
Порядок оформления патента
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
- Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
- Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
- Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
- В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
Стоимость продления патента
В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.
Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.
Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:
- Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
- Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
- Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.
Санкции за несвоевременное продление
Если иностранный гражданин, трудоустроенный в РФ, по какой-либо причине вовремя не выплатил налоговый сбор и не продлил временную регистрацию, то автоматически может быть причислен к нарушителям.
В связи с этим могут последовать следующие санкции:
- Возбуждение уголовного дела. Это действие последует, если приезжий не выполнил свои обязательства в связи с нарушением УК РФ;
- Выдворение за пределы РФ, сопровождаемое запретом на въезд на срок до 10 лет;
- Административный штраф в размере от 2000 до 5000 руб.
Перечисленные санкции могут быть наложены друг на друга, а также применены одновременно в зависимости от особенностей конкретной ситуации. Таким образом, перед выдворением нарушителя могут оштрафовать и лишить свободы на определённый период.
Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:
- Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
- Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
- Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
- Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
- Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.
Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.
Как продлить патент на работу после 12 месяцев?
Если у иностранного гражданина заканчивается патент на работу, продлить его можно на второй год, но только на ту же профессию и тот же регион действия, которые были указаны в старом документе.
Процедура продления патента на работу для иностранных граждан на второй год представляет собой процесс получения нового документа без выезда из России.
Для этого нужно предоставить в ГУВМ МВД (ФМС) документы, необходимые для продления патента.
Важно: необходимо учесть время на подготовку документов на продление патента иностранному гражданину, чтобы успеть продлить патент до окончания срока действия старого патента.
Согласно закону, срок продления патента и выдачи нового документа — от 10 рабочих дней.
Ходатайство о переоформлении патента иностранных граждан
Этот документ из списка чаще всего вызывает вопросы. Это неудивительно, так как до сих пор не установлена официальная форма ходатайства. Поэтому оно пишется в произвольной форме, однако на сайте того же сахаровского ММЦ можно найти «рекомендуемую» форму для Москвы.
Ходатайство о переоформлении патента необходимо, чтобы доказать, что иностранец является действительно ценным кадром для компании/ИП, и что работодатель готов продолжать с ним сотрудничество в обозримом будущем.
Соответственно, делает эту бумагу отдел кадров или человек, ответственный за сотрудников в организации. В Ходатайстве обязательно должны быть указаны:
- реквизиты патента и трудового договора;
- паспортные данные сотрудника;
- профессия мигранта;
- срок и территория действия выданного патента.
В шапке указываются данные подразделения УВМ, куда подается заявление.
Иностранцы могут быть допущены к работе на срок от одного до двенадцати месяцев, а затем следует либо продлить патент вновь, либо покинуть страну. Причем оформлять патент следует не позднее, чем через месяц после того, как была пересечена граница и оформлен адрес временного проживания. Получить патент можно после того, как был оплачен налог.
В Миграционном управлении на то, чтобы проверить все сданные эмигрантом бумаги, а также приготовить патент, уходит десять дней. После того как допуск передается иностранцу, в течение двух месяцев он должен найти себе работу, а также заключить договор. От иностранца в ГУВМ об этом должно прийти уведомление.
Для того чтобы переоформить патент, можно не выезжать из России. Важно собрать документы и предоставить их в соответствующие органы за десять дней до того, как истечет патент. Следует понимать, что процесс пролонгирования выгоден не только работнику, который приехал из-за рубежа – также это выгодно и работодателю.
Срок действия и порядок оплаты патента на 2022 год
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2022 год.
Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
Там, где есть плюсы, конечно, существуют и минусы. Патентная система налогообложения имеет свои недостатки, которые многих отталкивают.
Однако называть это категоричными минусами не стоит, скорее, это ограничения, которые характерны для любой сферы, особенно если это касается деятельности, приносящей прибыль.
Ограничения, которые предусматривает патентная система налогообложения:
- Ограниченный перечень видов деятельности для предпринимателя в случае применения патентной системы налогообложения.
- Ограничение по количеству людей, работающих на индивидуального предпринимателя. Максимальный штат в пятнадцать человек, что не всегда возможно.
- Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.
- Ограничение размеров объектов, на которых и осуществляется данный вид деятельности. Не более 50 (пятидесяти) квадратных метров должна быть площадь помещения или иной территории, используемых при реализации действий предпринимателя.
Данное ограничение теперь не касается розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала до 150 м² по каждому объекту и услуги общепита через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания до 150 м² по каждому объекту.
- Ограничение в действии патента, если вовремя не был предоставлен взнос, то оно приостанавливается или вовсе прекращается.
- Ограничение по уменьшению суммы налога. Сделать это за счет страховых взносов невозможно.
Не смотря на такой значительный перечень ограничений, местные органы власти в каждом отдельном регионе могут этот список уменьшить.
Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган, которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней.
Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.
Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.