Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отменяем ошибочно пробитый по онлайн-кассе чек». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ситуация, когда кассир ошибся с суммой товара и взял с покупателя меньше положенного, никаким корректирующим чеком не оформляется. В этом случае возникает недостача, причину которой должно установить служебное разбирательство. Ведь если фактически денег в кассе оказалось меньше, чем по чеку, руководство организации должно понять, идет речь об ошибке кассира или о противоправных действиях.
Недостача или лишний товар
Другая ситуация может возникнуть, если кассир случайно пробьет лишний товар покупателю. В этом случае ему также не нужно оформлять чек коррекции. Онлайн-касса позволяет оформить просто фискальный документ о возврате, как в той ситуации, когда покупатель решил вернуть товар сам. Аналогичная ситуация возникает при ошибочно оформленной покупке, которой не было в реальности. Например, если это произошло во время обучения персонала или настройки кассы. Здесь также нужно использовать признак «возврат прихода».
Кстати, «возврат расхода» обычно не используется в торговле. Его надо применять разве что в комиссионных магазинах, когда клиент хочет получить обратно принадлежащий ему товар, а в ответ возвращает деньги.
Основные реквизиты чека коррекции
Чек коррекции не имеет существенных отличий от обычных документов, которые оформляют при покупке. В перечень обязательных элементов входит:
- идентификационный номер организации или индивидуального предпринимателя;
- система налогообложения субъекта хозяйственной деятельности;
- номер контрольно-кассовой техники;
- адрес расчета;
- фискальный признак.
Но все же определенные отличия у приведенных документов есть. В чек коррекции не включена следующая информация:
- объем товаров;
- стоимость;
- номенклатура.
Но эти данные и не потребуются, так как клиентам документы не выдают. Основное их предназначение: проведение проверок операторами фискальных данных и фискальными службами. На чеке нет также QR-код. Так как клиентам не нужно проверять его подлинность. Разбивка на отдельные категории товаров не производится, достаточно указать общую сумму.
Помимо итоговой суммы, документ также содержит следующую информацию:
- тип трансакции: корректировка была выполнена по предписанию фискальных органов или по собственной инициативе;
- ПР: денежные средства внесены или изъяты;
- перечень дополнительных документов: дата, наименование составленного акта, постановление фискальной службы.
Примеры ситуаций, в которых пробивается чек коррекции на онлайн-кассе
Корректировка расчетов необходима в случае, если работник торговой точки не сформировал фискальный чек или допустили ошибку при вводе суммы. Если проблема обнаружена в присутствии клиента, пробивается документ «возврат прихода», а затем формируется чековый документ с правильной суммой. При обнаружении проблемы в конце смены делается корректировка расчетов.
Если полученная сумма не была пробита на кассе, применяется чек коррекции . Если выявлено несколько непробитых сумм, то чеки создаются на каждую сумму отдельно. Один чек коррекции может быть создан только в случае массового технического сбоя, когда невозможность пробить полученные суммы на кассе не зависела от действий ее владельца. Неприменение кассы, выдача чека на сумму меньше, чем получено от клиента, покупателя – все это состав административного правонарушения и при выявлении влечет за собой наказание в виде штрафа. Но есть способ избежать наказания, предусмотренный примечанием к ст. 14.5 КоАП, для этого нужно сообщить о нарушении в налоговый орган. Алгоритм действий:
- запросите письменное объяснение от кассира с описанием ситуации;
- на основании объяснительной записки сформируйте чек коррекции отдельно по каждой непробитой сумме;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС сообщите о нарушении;
- сохраните оригиналы объяснительной записки и чеков.
Что такое аннулирование чека
Часто возникают ситуации, когда кассиры ошибочно проводят расчет с покупателем. В большинстве случаев ошибку можно исправить, но действовать нужно сразу, когда ее удалось обнаружить. Чем быстрее она будет устранена, тем меньше вероятности попасть на штрафные санкции.
Аннулирование чека ― это отмена кассовой операции с признаком «Приход» или «Расход». На онлайн-кассе отмену можно выполнить только тогда, когда чек еще не пробит. То есть, до момента его печати и передачи данных ОФД.
Если чек уже пробит, способ его аннулирования зависит от версии ФФД, используемой при формировании документов. Если касса поддерживает ФФД 1.05, исправить ошибку можно с помощью возврата. ФФД 1.1 и 1.2 «вынуждает» пробивать чек коррекции. Если онлайн-касса вовсе не была использована при расчете, версия формата фискальных документов не имеет значения ― только чек коррекции.
Как правильно сформировать чек коррекции?
6 августа 2018 года налоговая инспекция издала подробное письмо, в котором описала правильное оформление чека коррекции:
- Во-первых, порядок выдачи корректирующего чека зависит от того, каков формат фискальных документов у кассового аппарата: 05 или 1.1.
- Во-вторых, этот порядок зависит от типа кассового аппарат: его марки, модели, набора функций.
В качестве примера рассмотрим процедуру выпуска чека коррекции на популярном кассовом аппарате «Атол-90Ф». Она включает в себя шесть пунктов:
- клавиша Х;
- выбор типа чека (коррекция);
- клавиша ВВ;
- ввод суммы коррекции;
- клавиша ВВ;
- клавиша ИТ (закрытие операции).
Каким набором клавиш пробивается чек коррекции на вашем конкретном аппарате, следует уточнить у службы техподдержки.
Чек коррекции и исправление ошибок в кассовом чеке
Кассовый чек коррекции оформляется, если (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- расчет произведен без применения онлайн-кассы
- онлайн-касса применена с нарушением, например, допущена ошибка в кассовом чеке
Каких-либо временных рамок для оформления кассового чека коррекции не установлено. Значит, пробить его можно в любой день после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. Использовать для этого разрешается любую онлайн-кассу пользователя, а не только ту, которая не применялась при расчете или с применением которой совершен некорректный расчет (письма ФНС России от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@, от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
В кассовом чеке коррекции (как при корректировке расчетов, произведенных без ККТ, так и при исправлении ошибки) каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться отдельной строкой. Указать в чеке коррекции только общую сумму корректируемых расчетов недостаточно, так как это не позволяет идентифицировать конкретный расчет (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
Кассовый чек коррекции имеет реквизиты, значение и обязательность которых зависит от версии ФФД (Таблицы 27, 65, 120 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Это:
- признак расчета (тег 1054). Реквизит обязателен для всех версий ФФД. В ФФД 1.05 реквизит может принимать значения 1 («приход») или 3 («расход») (п. 13 примечания к Таблице 27, Таблица 28 Приложения № 2 к приказу № 662). В ФФД 1.1 и 1.2 реквизит может принимать значения 1 («приход»), 2 («возврат прихода»), 3 («расход»), 4 («возврат расхода») (п. 23 примечания к Таблице 65, Таблица 66, п. 23 примечания к Таблице 120, Таблица 121 Приложения № 2 к приказу № 662)
- тип коррекции (тег 1173). Независимо от версии ФФД, реквизит может принимать одно из значений – «0» (самостоятельная операция) или «1» (операция по предписанию налогового органа об устранении выявленного нарушения) (п. 16 примечания к Таблице 27, п. 20 примечания к Таблице 65, п. 17 примечания к Таблице 120 Приложения № 2 к приказу № 662). Во всех версиях ФФД реквизит не является обязательным, но рекомендуется ФНС России (Таблицы 27, 65, 120 Приложения № 2 к приказу № 662, письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@)
- основание для коррекции (тег 1174). Реквизит обязателен для всех версий ФФД и включает:
- «дату совершения корректируемого расчета» (тег 1178) – в ФФД 1.1, 1.2 указывается дата расчета, в отношении которого формируется чек коррекции (в ФФД 1.05 – дата документа, являющегося основанием для коррекции). При этом дата не может быть позже даты формирования кассового чека коррекции. В случае отсутствия достоверных сведений о дате совершения корректируемого расчета указывается дата из расчетного периода, в котором осуществлен корректируемый расчет (Таблицы 29, 67, 122 Приложения № 2 к приказу № 662)
- «номер предписания налогового органа» (тег 1179) – в ФФД 1.1, 1.2 реквизит включается в тег 1174, только если коррекция происходит по предписанию налогового органа. В ФФД 1.05 реквизит включается в тег 1174 всегда и содержит номер документа, являющегося основанием для коррекции (п. 2 примечания к Таблице 29, п. 2 примечания к Таблице 67, п. 2 примечания к Таблице 122 Приложения № 2 к приказу № 662). Тег 1179 существует только в электронном чеке коррекции
Исправление повторной ошибки
Пример 2. По товару А допущена ошибка в ставке НДС. Продавец исправил ее методом, описанным выше, однако после этого обнаружил, что была допущена еще одна ошибка — неверно указана ставка НДС по товару Б. Как следует поступить в ФФД 1.1? Получается, что теперь уже корректировку нужно вносить в сам чек коррекции?
Да, нужно аннулировать чек коррекции и выбить новый. Принцип тот же, что и в Примере 1. Сначала формируется чек коррекции «возврат прихода» № 2, который отменяет предыдущий корректировочный документ (созданный при первом исправлении). Затем формируется новый чек коррекции «приход» № 2 с верными данными по товарам А, Б и В.
Важно! Если моменты произведения расчета и реализации совпадают, то в чеке коррекции с признаком «приход» № 2 должна указываться дата реализации, то есть дата формирования обычного чека ККТ. Корректировка должна быть произведена в том периоде, в котором состоялся расчет.
Таким же образом исправляется ошибка, дважды допущенная в отношении одного и того же товара. Например, продавец сначала решил, что допустил ошибку, исправил ее через чек коррекции, а затем выяснилось, что в исходных данных ошибки все-таки не было.
Кассовый аппарат атол аннулировать пробитый чек
Пробивать чек на возврат при этом не обязательно, так как данная операция не является фискальной, т.е. она не влияет на показания фискальной памяти ККМ. Пробитие или непробитие чека на возврат (при ошибочно пробитом чеке) является личным делом каждой организации, и может применяться для удобства внутреннего учета организации. (Такая позиция налоговиков приводится в письме ИФНС от 02.04.2003г. № 29-12/17931);
6. РКО при этом на сумму возврата не составляем, так как данная операция производится внутри «операционной кассы»;
7. Делаем соответствующие записи в журнале кассира операциониста (форма КМ-4) по завершению смены:
- В графе 10 показываем всю выручку за день (ошибочно пробитые суммы не отнимаем);
- В графу 11 заносим выручку за минусом ошибочно пробитых сумм;
- В графе 15 отражаем сумму по ошибочно пробитым кассовым чекам;
- Сумма граф 14 и 15 должны соответствовать данным графы 10.
Ситуация №2. Кассир ошибочно пробил кассовый чек и обнаружил ошибку после снятия суточного отчета с гашением.
Что такое чек коррекции (онлайн-касса), основные сведения
Кассовый чек коррекции
– это фискальный документ, формируемый ККТ и предназначенный для фиксации в “памяти” онлайн-кассы момента корректировки расчетов, имевших место в течение последней смены (такое определение приводится в тексте п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ).
Важно!
Для формирования чека коррекции фискальный накопитель онлайн-кассы в обязательном порядке должен формировать итоговые данные о корректирующих чеках для отчетов о текущем состоянии расчетов, о закрытии смены и о закрытии фискального накопителя.
Формирование корректирующего чека осуществляется с целью исполнения обязанности налогоплательщика по применению в ходе коммерческой деятельности контрольно-кассовой техники в случае:
- осуществления ранее денежного расчета без применения кассы, т.е. если кассир попросту забыл пробить чек;
- применения онлайн-кассы с нарушением требований закона (например, если чек был пробит на кассе, не включенной в реестр ККТ).
В таблице ниже представлена основная информация о данном документе для поверхностного ознакомления с термином “чек коррекции”:
| № | Базовые сведения | Пояснения |
| 1 | Основания для формирования чека коррекции | Обнаружение ошибки в расчетах в течение смены, из-за которых:
|
| 2 | В какое время возможно напечатать документ | Между моментом открытия смены и до момента формирования отчета о закрытии смены (т.е. в течение одной смены). При этом дата печати чека коррекции может отличаться от даты первоначального расчета, который требуется скорректировать. |
| 3 | Требуются ли иные документы при проведении корректировки | Требуется приложить к чеку коррекции следующие документы, подтверждающие наличие законных оснований для его формирования:
|
| 4 | Значение реквизита “Признак расчета” | Здесь может быть 2 варианта:
|
| 5 | Значение реквизита “Тип коррекции” | Также может быть только 2 варианта:
|
Ответственность за отсутствие чека коррекции
Неучтенные операции ФНС может расценить как попытку уйти от уплаты налогов. За подобное штрафуют:
- юрлиц — на 75-100% от стоимости операции, но минимум на 30000 р.;
- предпринимателей — на 25-50% от стоимости операции, но минимум на 10000 р.
За некорректный чек размер наказания составит:
- юрлиц — на 5-10 тыс. р.;
- предпринимателей — на 1,5-3 тыс. р.
Если вы опередили налоговую, нашли ошибку сами и сделали коррекционный документ, есть шанс избежать штрафа. Важно грамотно действовать после создания чека коррекции:
- Если оформляли неучтенную операцию в любом ФФД или меняли сведения в форматах 1.1 и 1.2, коррекционный чек нужно передать в инспекцию. Дополнительно заявлять никуда не требуется.
- Если меняли сведения в ФФД 1.05, необходимо известить ИФНС о нарушении за 3 рабочих дня.
Как правильно сформировать чек коррекции?
6 августа 2021 года налоговая инспекция издала подробное письмо, в котором описала правильное оформление чека коррекции:
- Во-первых, порядок выдачи корректирующего чека зависит от того, каков формат фискальных документов у кассового аппарата: 05 или 1.1.
- Во-вторых, этот порядок зависит от типа кассового аппарат: его марки, модели, набора функций.
В качестве примера рассмотрим процедуру выпуска чека коррекции на популярном кассовом аппарате «Атол-90Ф». Она включает в себя шесть пунктов:
- клавиша Х;
- выбор типа чека (коррекция);
- клавиша ВВ;
- ввод суммы коррекции;
- клавиша ВВ;
- клавиша ИТ (закрытие операции).
Каким набором клавиш пробивается чек коррекции на вашем конкретном аппарате, следует уточнить у службы техподдержки.
Предназначением кассового чека коррекции является фиксация изменений в расчетах, осуществленных ранее. Реквизит «Признак расчета» в чеке коррекции может содержать только одно из значений: приход или изъятие. В целях контроля со стороны налоговиков корректировка должна сопровождаться оправдательным документом.
Если вы торгуете или планируете это делать через интернет, читайте статью «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?».
См. также: «Как аннулировать чек на онлайн-кассе?».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Чек коррекции при разных форматах фискальных данных
Кассовый чек (как и иные фискальные документы) формируются в ККТ по какому-либо конкретному формату фискальных данных (ФФД). В зависимости от применяемого ФФД, чек коррекции создается с определенной целью:
| № | ФФД | Цели формирования чека коррекции |
| 1 | 1.0
(начальная версия) Не действует с 1.01.2019 |
Оформление расчета, произошедшего без применения онлайн-кассы. Т.е. формирование информации об имевшем место расчете с клиентом, при котором кассир забыл пробить чек. |
| 2 | 1.05
(переходная версия) |
|
| 3 | 1.1
(финальная версия) |
Аналогично 1.0 и 1.05 + исправление ошибки, допущенной кассиром при пробитии чека ККТ. |
Чем отличаются коррекция и возврат
Если покупатель настаивает на возврате товара, кассир пробивает чек возврата. Аналогично происходит, если пробитая сумма превосходит сумму покупки, и эта разница бывает замечена сразу. При возврате оформляют другие документы – не те, что при корректировке.
Коррекционный документ отличается следующими признаками:
- его пробивают, когда в кассе больше денег, чем должно быть;
- в реквизитах указывается: признак расчета – коррекция;
- он пробивается на обнаруженную излишнюю сумму;
- не указываются наименования и цены;
- вместе с ним оформляются акт и объяснительная записка от кассира как основание для исправления.