Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2023 году. НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2023 году. НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При рождении ребенка один из родителей имеет возможность получить единовременное пособие по месту работы либо в территориальном управлении социальной защиты населения. Эта норма закреплена в ст.11 «Право на единовременное пособие при рождении ребенка» Закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г.

Что входит в материальную помощь от работодателя по закону РФ?

Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.

Работодатель при исчислении и выплате материальной помощи на рождение ребенка обязан руководствоваться локальными нормативными актами, где следует указать следующие условия:

• перечень документов, необходимых для обращения за выплатой;
• размер помощи;
• срок, в течение которого родитель вправе обратиться за получением помощи;
• порядок назначения и выплаты.

Если в локальных актах организации установлена такая материальная выплата, то руководитель не вправе отказать работнику, обратившемуся с заявлением и необходимыми документами. При отсутствии такого пункта в коллективном договоре вопрос выносится на рассмотрение руководителя.

Налогообложение материальной помощи

Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.

Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.

Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.

А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.

Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.

Это, например, выплаты:

1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

2. работнику в связи со смертью члена его семьи;

3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;

4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.

Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.

В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Выплачивают ли материальную денежную помощь директору компании?

Да, директор, как и все сотрудники, имеет право на получение мат. помощи. Оформляется и выплачивается она общим порядком, на основании изданного приказа. Один нюанс. Директор должен предварительно известить о необходимости предоставления мат. помощи учредителей и получить их одобрение.

Вопрос №2: Может ли отказать наниматель родителю в предоставлении разовой мат. помощи при рождении первого ребенка? Является ли законным такое решение?

Мат. помощь в данной ситуации не относится к обязательным выплатам. Она является дополнительной, поэтому требовать ее предоставление работник не может.

Удовлетворить просьбу заявителя и выплатить ему деньги либо наоборот, отказать – это прерогатива нанимателя. Он может назначить выплату сразу двум родителям родившегося малыша, работающим у него, либо только одному из них. Он полномочен увеличить, уменьшить ее размер. Отказ при данных обстоятельствах признается обычно обоснованным, законным решением.

Но если данная норма закреплена в локальных актах организации, то это значит, что всем без исключения работникам, у которых рождаются дети, наниматель должен оказывать мат. помощь. Поэтому если кому-то ее не предоставят, можно обратиться с жалобой в профсоюз, требовать выплату через профсоюзную организацию.

Предоставляется ли матпомощь обоим родителям?

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя Какие документы нужно получить от работника и как передать их в ФСС для назначения и выплаты пособия, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. В отличие от выплаты за счет средств работодателя материальная помощь при рождении ребенка от государства выплачивается всем молодым родителям. Однако называется она иначе — «единовременное пособие при рождении ребенка».

Важно! Локальный акт может содержать указание на то, что выплата предоставляется лишь при условии наличия у работодателя свободных денежных средств. Если директор или иное уполномоченное лицо решит, что предприятие не имеет финансовой возможности на выплату материальной помощи, заявление будет отклонено.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка

Для начисления денежной поддержки сотруднику учреждения, у которого объявился ребеночек требуется обратиться с заявлением к руководству, вне зависимости от того, установлены ли в предприятии размеры таких начислений или нет. Кроме заявления, ему нужно предоставить справку о появлении малыша.

Заявление составляется в свободном стиле и пишется, обычно, на имя руководителя учреждения.

1. Справа вверху листа А4 заполняется должность и ФИО руководителя, наименование учреждения, в родительном падеже.
2. Ниже заполняется полное ФИО сотрудника, занимаемая должность и структурный отдел, где он работает.
3. Далее, посередине строки пишется «ЗАЯВЛЕНИЕ»
4. В тексте обращения требуется отобразить:

• Просьбу о выделении материальной помощи в связи с рождением ребенка.
• Сумму поддержки, если сотруднику требуется конкретный размер.
• В конце письма заполняется дата и обращение подписывается заявителем.
• К обращению прикрепляется ксерокопия справки о появлении малыша.

Написанный документ необходимо передать секретарю, для регистрации, а он уже передаст его руководителю для рассмотрения. При положительном решении, на обращение накладывается резолюция руководства с отображением размера денежной поддержки и готовится приказ, который станет основанием для получения денежной оплаты в кассе учреждения.

Пособие по уходу за ребенком

Пособие может получить мать, отец, бабушка, дедушка или другой родственник, ухаживающий за ребенком до определенного возраста. Размер пособия зависит от заработной платы гражданина. Пособие перечисляется ежемесячно. При официальном трудоустройстве, расчет пособия производится исходя из 40% заработной платы за два года предшествующих года.

Изменения в расчете декретных пособий на 2018 год

Законодателем предусмотрена материальная помощь до и после рождения ребенка.

В 2018 году претерпели изменения:

• размер средней заработной платы не может превышать предельную базу для начисления страховых взносов на случай болезни и материнства за два года, деленая на 730.
• расчетный период 2018 г. состоит только из двух предыдущих лет – 2016 г. и 2017 г.
• средний заработок в день равен до 2017,81 руб. Пособие по беременности и родам до 282492 руб.
• помощь по беременности и родам вычисляется с учетом МРОТ, составляет от 43652 руб.

Если требуется рассчитать минимальную сумму, полагающуюся от государства по беременности и родам, то вычисления производятся с учетом МРОТ.

Размеры пособий составят:

• при родах без осложнений за 140 календарных дня — 43652 руб.
• если при родах были осложнения, размер пособия составит 47597 руб. за 156 календарных дня.
• при многоплодной беременности пособие равно – 56967 руб. за 194 дня отпуска.

Документальное оформление материальной помощи

Для получения материальной помощи работнику необходимо написать заявление в свободной форме и передать его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими наличие основания для её выплаты. Такими документами, например, могут быть:

• справка о стоимости утраченного имущества, а также факте чрезвычайной ситуации ‒ при выплате материальной помощи в связи с чрезвычайной ситуацией;
• счёт на стоимость лечения, документы, подтверждающие диагноз и необходимость лечения, рецептурные бланки ‒ при выплате материальной помощи в связи с необходимостью лечения;
• свидетельство о заключении брака ‒ при бракосочетании;
• свидетельство о рождении ‒ при выплате материальной помощи в связи с рождением ребёнка;
• свидетельство о смерти ‒ при выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.

Далее руководитель издаёт приказ о выплате матпомощи, который будет являться основанием для её получения работником.

Пособия на детей в 2023 году

Женщина в дородовый отпуск уходит на 30-й недели беременности по больничному листу. При постановке на учет в женскую консультацию в течение 12 недель будущая роженица (только работающая женщина) может рассчитывать на получение выплаты в сумме 632,76 руб. (с 01.02.2018г.).

Лист временной нетрудоспособности в период беременности и родов выдается на два месяца перед родами и на три месяца после родов. Если в процессе родов возникнут осложнения, то больничный лист выдается на большее количество дней.

С 01.01.2018 разовая выплата при рождении ребенка составляет примерно 16 873,54 руб. Выплаты производятся в одинаковом размере как для официально работающих, так и неработающим матерям. Не работающим матерям помощь предоставляется органами социальной защиты, выплата производится из федерального бюджета. Выплата предоставляется работодателем, если женщина официально трудоустроена.

Необходимые документы:

Для получения пособия необходимо предоставить следующие документы:

1. заявление на получение материальной помощи, написанное матерью или отцом;
2. справку от второго родителя, подтверждающую о неполучение ранее данной выплаты;
3. справка из ЗАГСа;
4. свидетельство о рождении ребенка;
5. документы, удостоверяющие личность обоих родителей.

Матпомощь на ребенка: как начислять НДФЛ и взносы, если родители – работники одной организации

Единовременная материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка родителям, которые работают в организации, освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в размере до 50 тысяч рублей на каждого работника. Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.03.18 № 03-04-06/17568.

Перечень доходов, которые освобождены от налогообложения, приведен в статье 217 НК РФ. В пункте 8 данной статьи упомянуты единовременные выплаты работникам при рождении (усыновлении) ребенка, перечисленные в пределах 50 тысяч рублей на каждого ребенка в течение первого года после его рождения (усыновления).

По мнению авторов письма, положение пункта 8 статьи 217 НК РФ применяется в отношении каждого из родителей (усыновителей, опекунов). Соответственно, от НДФЛ освобождается сумма матпомощи в размере до 50 тысяч рублей, выплаченная каждому из родителей, являющихся работниками одной организации.

• Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС и ПЗ также облагается. Мат.помощь может быть выплачена одному или обоим родителям. Налогом и взносами не облагается 50 т.р. на одного или 100 т.р. на двоих (письма Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@).
• В связи со смертью члена (членов) семьи работника. НДФЛ не облагается. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
• В связи со смертью самого работника(или бывшего работника, вышедшего на пенсию) членам семьи. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
• Стимулирующая материальная помощь(без поводов вышеописанных). НДФЛ не облагается до 4000 рублей. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается до 4000 руб. ФСС от НС облагается любая сумма.
• Также существует материальная помощь от профсоюза. Условия у каждого профсоюза свои. Нужно уточнять.
• Другое: мат.помощь при выходе на пенсию, по уходу за ребёнком до 3 лет и пр. Такая помощь облагается НДФЛ, но теоретически не облагается взносами если не носит стимулирующий характер и предусмотрена коллективным договором (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015). Но выплачивать её без выплаты страховых взносов всё равно рискованно.

Когда платежи не начисляются

Итак, мы рассказали выше, что матпомощь облагается страховыми взносами. Однако есть исключения. Отчисления не нужны, если:

• сумма финансовой поддержки не превышает 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период (календарный год);
• матпомощь оказана гражданам, пострадавшим от террористических актов, стихийных бедствий или иных форс-мажорных, чрезвычайных обстоятельств. При этом поддержка может быть оказана в целях возмещения вреда и здоровью, и имуществу;
• выплата произведена сотруднику в связи со смертью члена или членов семьи;
• деньги были выплачены родителям, усыновителям, а также опекунам при рождении ребенка или принятии его под свою опеку, усыновлении. Это правило действует только в один год, и сумма выплат не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.

Таковы правила, установленные законодательством, и они едины для всех видов отчислений в связи с пенсионным, социальным и медицинским страхованием работника. Налоговая инспекция контролирует правильность и полноту отчислений и вправе проводить проверки.

Правовые документы

• Статья 422 НК РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
• Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2020–2021 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2020–2021 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2020–2021 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

Положение о материальной помощи

Документально закрепить материальную помощь как вид соцвыплат работодатель должен во внутренних локальных актах, например, колдоговоре, документах, регулирующих оплату труда либо в специально созданном Положении. Это добровольное начинание работодателя, поэтому законодательных ограничений и непременных требований на этот счет не предусмотрено, но, поскольку речь идет о финансовых расходах, все важные вопросы желательно отразить в документации:

• перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
• размер устанавливаемых выплат;
• порядок обращения за помощью, ее начисления;
• пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя: налогообложение

Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

Похожие записи:

• Какие льготы предусмотрены для выхода на пенсию медработникам по выслуге лет
• Тарифы страховых взносов с 2023 года
• Как подать на алименты в Беларуси после развода и в браке