Упрощенка для предпринимателя в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для предпринимателя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

В этом году предприниматели платят:

• Фиксированную часть взносов — 45 842 ₽. Сумму платят все предприниматели, вне зависимости от того, ведут они деятельность или нет. Если ИП ликвидировано, то взносы уплачиваются в соответствии с тем, сколько работала компания в отчётном году.

• Дополнительный 1% с дохода за год, который превышает 300 000 ₽. Например, если у ИП доход за год — 400 000 ₽, то дополнительный 1% он уплачивает только со 100 000 ₽, а не со всего дохода. Дополнительный 1% платят все предприниматели, кроме глав крестьянских хозяйств.

Также в отношении дополнительных взносов установлена максимальная сумма, которую заплатит ИП — 257 061 ₽. Это значит, что предприниматель не переведёт больше 302 903 ₽ взносов за себя в год.

Пример расчёта взносов:

Предприниматель применяет УСН 15%. Доходы за год — 20 000 000 ₽, расходы 10 000 000 ₽. На УСН 15% расходы вычитаются из доходов, значит дополнительные взносы ИП заплатит только с суммы в 10 000 000 ₽:

45 842 + (10 000 000 — 300 000) х 1% = 45 842 + 97 000 = 142 842 ₽.

Если же ИП применяет другую систему налогообложения, то доход для расчёта дополнительных взносов определяется так:

• На УСН 6%: вся выручка за год.

• На патенте: сумма указанная в патенте.

• На ОСНО и ЕСХН: доходы минус расходы.

Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году

В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.

В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:

1. Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
2. Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
3. Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
4. Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.

Как определить сумму фиксированных взносов

Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.

Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.

В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.

Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.

Доходы определяются на основании системы налогообложения:

Система налогообложения	База для расчета
Основная	Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ)
Упрощенная «доходы»	Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)
Упрощенная «доходы минус расходы»	Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)
Патентная	Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается!
Единый с/х налог	Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %!

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

• Прохождения ими военной службы по призыву;
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:

• ОМС — 8 766 руб.
• ОПС — 34 445 руб.

Итого: 43 211 руб.

В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:

• ОМС — 8 426 руб.
• ОПС — 32 448 руб.

Итого: 40 874 руб.

В 2023 году минимальные взносы ИП составят:

• ОМС – 9 199 руб.
• ОПС — 36 723 руб.

Куда перечислять страховые взносы

Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.

При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.

Обязательные взносы	КБК для перевода взносов ИП
На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%)	182 102 021 400 611 101 60
На медицинское страхование	182 102 021 030 810 131 60

Бухгалтерские проводки по страховым взносам для ИП

Для отображения всех видов перечислений по общеобязательным взносам ИП также применяет счет 69. Используются следующие субсчета: для ФСС — 69.1, ОПС — 69.2, ОМС — 69.3, а 69.11 — по страхованию от несчастных случаев на производстве. Таким образом, обязанное лицо фиксирует начисление и оплату общеобязательных взносов при помощи следующих бухгалтерских записей:

• ДТ 20 (25, 26, 44 и др.) Кт 69.1 — начисление взносов соцстрахования;
• ДТ 20 (25 и др.) КТ 69.2 — начислены взносы ОПС;
• ДТ 20 (25 и др.) КТ 69.3 — начислены взносы ОМС;
• ДТ 20 (25 и др.), КТ 69.11 — начисление взносов по страхованию от несчастных случаев и травм на производстве (далее — НСиТ);
• ДТ 69.1 КТ 51 — уплата взносов ФСС;
• ДТ 69.2 КТ 51 — уплата взносов ОПС;
• ДТ 69.3 КТ 51 — уплата взносов ОМС;
• ДТ 69.11 КТ 51 — уплата взносов НСиТ;
• ДТ 99 КТ 69 — начисление штрафа, неустойки;
• ДТ 69 КТ 51 — сумма перечисленных пени (штрафа).

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Уменьшение налога для ПСН

В целом порядок действий для ПСН такой же, что и для УСН. Однако есть нюансы: так как сумма патента известна, то отправлять уведомление об исчисленных суммах не нужно. Вместо этого ИП должен сформировать уведомление об уменьшении суммы налога.

Обратимся к примеру:

ИП Сидоров взял патент на год и заплатил 80 000 руб. По закону предприниматель должен уплатить ⅓ от этой суммы в течение 90 дней с момента оформления патента, а оставшиеся ⅔ – до конца года.

Допустим, Сидоров решил оплатить и взносы, и патент в первом квартале 2023 года. Для этого ему нужно:

1. Перечислить всю сумму взносов за год на КБК для ЕНП.
2. Отправить заявление о распоряжении путем зачета на всю уплаченную сумму.
3. Дождаться зачета от налоговой.
4. Отправить в ИФНС уведомление об уменьшении суммы патента с указанием вычета и остатка.
5. Перечислить остаток стоимости патента.

Как вариант, можно поступить иначе:

• перечислить ЕНС взносы в размере ⅓ стоимости патента;
• уменьшить первый платеж до нуля;
• до конца года перечислить остаток по взносам;
• сделать вычет по второй части патента;
• уплатить остаток (при наличии).

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Сроки и КБК для перечисления в 2020 году страховых взносов ИП за себя

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью — за месяц, квартал, год.

1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.

Внимание! В случае, если ИП прекращает деятельность в 2020 г., он должен заплатить все страховые взносы в срок не позже 15 дней с момента регистрации факта прекращения деятельности.

Для уплаты страховых взносов ИП за себя, а также пени и штрафов по ним, в платежном поручении указывается соответствующий КБК:

Вид платежа	ОПС	ОМС
Основной платеж	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году

С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.

ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.

Сроки уплаты тоже взносов не изменились:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.

Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:

• 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

КБК взносы ИП за себя

При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

Вид взноса	КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Похожие записи:

• Единственный собственник умер: как спасти компанию и вернуть управление
• Все решит одно наступление: Кедми определил точные сроки завершения СВО
• О бесплатном проезде на пригородных электропоездах