Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые смогут претендовать на социальное пособие с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В основном, договор нужен. Но если речь идет о разовой услуге, которая будет оказана «здесь и сейчас», то можно обойтись без составления письменного договора. На это обратила внимание ФНС в п. 2 письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, указав, что «при оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой заказчику соответствующей суммы за оказанные услуги». Во всех остальных случаях отдельный договор в письменной форме нужно оформить.
Преимущества сотрудничества компаний с самозанятыми
Сотрудничество с гражданами, оформившими себя как самозанятые, уплачивающие налог на профдоход, безусловно, несет в себе ряд преимуществ.
Основное преимущество состоит в том, что у компании-заказчика отсутствует необходимость удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на вознаграждения данным лицам. Самозанятые сами платят налог со своего дохода. И это не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД), ставка которого, кстати говоря, ниже ставки НДФЛ, что дает преимущества и для самого гражданина. А от уплаты страховых взносов самозанятые и вовсе освобождены. Соответственно, раз компания, выплачивающая доход самозанятому гражданину, не должна платить за него налог и страховые взносы, то, соответственно, она не обязана и заполнять по нему отчетность.
Именно поэтому некоторые организации даже выдвигают условие потенциальным внештатникам и предлагают зарегистрироваться им в качестве самозанятых.
Должен ли самозанятый составлять акт выполненных работ
Еще один вопрос, который часто встает перед компаниями: необходимо ли требовать от самозанятого оформления акта на свои услуги или достаточно одного чека?
В случае, когда оплата услуг самозанятого производится авансом, то акт, конечно же, необходим. Он зафиксирует факт оказания услуг, и из него будет видно, к какому периоду относятся расходы, а значит, в каком периоде следует отразить стоимость услуг (п. 1 ст. 272 НК РФ).
А нужно ли оформлять акт в случае постоплаты услуг самозанятого? Полной ясности в этом вопросе нет. Например, в п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 было пояснено, что обязательным для учета расходов является чек от самозанятого, а «акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты». То есть чиновники обозначили акт в качестве дополнительного (необязательного) документа, и то только в случае оплаты услуг на условиях предоплаты.
Однако позже на сайте ФНС России вышла информация о том, что «для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания» (информация ФНС от 26.08.2021).
Мы считаем, что акт лучше оформлять, поскольку формально чек в большей степени является документом, подтверждающим оплату услуг, а не факт их оказания. Кроме того, прием работ по акту характерен для гражданско-правовых отношений. А в данном случае нужно, чтобы в сделках с самозанятыми налоговики не увидели признаков трудовых договоров. Значит, наличие актов лишний раз подтвердит, что с самозанятым компания-заказчик работает по договору оказания работ или услуг, а не по трудовому договору. В акте будет зафиксирован определенный объем оказанных услуг и соответствующая этому объему стоимость. И тогда актом можно будет обосновать, почему в одном месяце стоимость услуг была одна, а в следующем – другая.
Какой налог у самозанятых (и почему быть самозанятым выгоднее!)
У фрилансеров есть выбор: либо декларировать доходы ежегодно раз в год, либо становиться самозанятым и платить налоги с каждого денежного поступления.
В первом случае придется ближе к апрелю заполнить декларацию (что, кстати, не так уж просто — не каждый справится сам): указать все доходы за предыдущий год и заплатить минимум 13% от суммы дохода. Минимум, потому что если вы «зимуете» в условном Таиланде и живете в России менее 180 дней в год, ставка повышается до 30%.
Выплатить эти деньги нужно за раз, что далеко не всем просто.
На этом фоне работать и платить налоги в статусе самозанятого для большинства значительно выгоднее.
Во-первых, самозанятые платят не налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а налог на профессиональный доход (НДП). Соответственно, отдельно платить НДФЛ и любые другие налоги и сборы не нужно.
При этом ставка НДП существенно ниже:
- 4% от суммы дохода, если оказывают услуги обычным гражданам (в том числе самозанятым);
- 6% от суммы дохода, если оказывают услуги компаниям или гражданам, у которых есть статус индивидуального предпринимателя (ИП).
Помимо уже имеющихся льгот, законотворцы регулярно предлагают ввести новые преференции для самозанятых.
• Готовится законопроект о предоставлении самозанятым права на имущественный налоговый вычет.
• Может быть увеличен максимальный размер выручки для самозанятых. Сейчас она составляет 2,4 миллиона рублей в год. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит до 6−10 миллионов рублей.
Он также заявил, что нужно расширить перечень разрешённых самозанятым сфер деятельности и включить в него аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.
А ещё — разрешить использование спецрежима иностранцам, проживающим на территории России.
• С 1 января 2023 года упростится уплата налогов — появится единый налоговый счёт с единым расчётным днем. Нововведение коснётся не только самозанятых, но и обычных работников, юрлиц и ИП. Все налоговые платежи можно будет проводить по упрощённой схеме, указывая только сумму платежа и свой ИНН.
Материал был полезен? Поделитесь им с друзьями в соцсетях!
Кнопка репоста — в шапке статьи ⏫
Самозанятый в такси без ИП
Один из самых популярных видов деятельности плательщиков НПД – перевозка пассажиров и грузов. Процедура входа в бизнес для самозанятых усложнена тем, что эта деятельность лицензируемая, а право на лицензию имеют только юридические лица и ИП.
Если гражданин хотел работать в такси, то ему можно было применять статус плательщика НПД как ИП, а не как физическому лицу. Только так он имел возможность получить лицензию. Новый закон № 580-ФЗ позволит оформлять лицензию на такси и самозанятым.
Но есть особое условие – работать таксистами плательщики НПД смогут только, заключив прямой договор с агрегатором перевозок. Государство таким образом «убивает двух зайцев»: дает возможность самозанятым заниматься перевозками грузов и пассажиров без посредников, и расширяет рынок такси, привлекая больше новых водителей.
Закон опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и вступил в силу 29 декабря 2022 года.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Порядок признания доходов у самозанятых
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Когда переходить на новый режим налогообложения
С 1 января 2019 года вступает в силу новый закон. Все самозанятые граждане могут самостоятельно переходить на новый режим налогообложения начиная с этой даты. Налоговый период начинается с месяца перехода, фактически с даты получения уведомления.
Индивидуальные предприниматели, которые уже применяют другие системы налогообложения, могут также переходить на новую систему в любое удобное для них время (если они соответствуют требованиям). Для этого необходимо прекратить деятельность в качестве ИП и зарегистрироваться как самозанятый гражданин.
Таким образом, в конце 2018 г. был принят закон о самозанятых, который вступил в силу с начала текущего года. Госдума после двухлетнего обсуждения вопроса решила ввести налог для самозанятых в размере 4 и 6% от полученных доходов, однако, благодаря налоговому вычету ставки до исчерпания лимита уменьшаются до 3 и 4% соответственно. Предполагается, что нововведения позволят легализовать деятельность и вывести из тени доходы миллионов людей, которые на данный момент работают без какой-либо регистрации и уведомления ФНС.
В чем выгода и недостатки статуса самозанятого
Разобраться, в чем выгода, если стать самозанятым гражданином желательно еще до постановки на учет в качестве плательщика НПД. Помимо выполнения обязанностей, установленных в Конституции, человек получает еще ряд плюсов:
- Свою деятельность можно спокойно рекламировать и вести без страха перед проверяющими. Даже если ФНС решит провести проверку при выбитом чеке через приложение никаких проблем не последует.
- Не надо покупать кассу, оплачивать фискальный накопитель, услуги оператора ФД. Чеки оформляются через приложение «Мой налог».
- Можно совмещать с основной работы. Идеальный вариант для тех, кто подрабатывает после нее.
- Допустимы любые формы оплаты от клиентов (наличными, на карту, онлайн-кошелек). Даже на карту деньги можно легально и без лишних опасений блокировок со стороны банка.
- Гарантируется сохранение условий налогообложения до 2029 года. Эта норма закреплена на законодательном уровне.
- Нет обязательных взносов в соцфонды. Если дохода нет, то можно ничего не перечислять в бюджет.
- Не надо сдавать декларации, вести официальный учет. Достаточно выбивать чеки в режиме онлайн.
Бесплатное обучение и консультирование
В рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» создан портал «Мой бизнес». На нём аккумулируется информация о мерах господдержки бизнеса, выкладываются полезные вебинары, есть карта центров «Мой бизнес». В каждом регионе можно бесплатно проконсультироваться и пройти обучение, арендовать по льготной цене помещение для переговоров, узнать о расписании тематических мероприятий в своём городе и т. д.
Ещё один портал, который будет полезен каждому самозанятому, — государственная платформа поддержки предпринимателей. На ней собрано множество бесплатного полезного контента и сервисов, готовых правовых и бизнес-решений, шаблонов документов. Проходите бесплатное обучение, вдохновляйтесь чужим опытом и пробуйте себя в своём деле.
Какие налоги платят самозанятые в 2023 году
Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход. Начисляется он только на доход, зарегистрированный в специальном приложении.
Можно использовать базовое приложение «Мой налог» или сервисы для самозанятых, предлагаемые уполномоченными банками. Например, такой функционал доступен у ВТБ в мобильном приложении и интернет-банке.Ставка по НПД зафиксирована: 4% на доход от физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.Это касается только средств, полученных от деятельности самозанятого, НПД не взимается с заработной платы, полученной по трудовому договору на основном месте работы. С заработной платы взимается НДФЛ – его уплачивает работодатель.
Самозанятые не платят НДС, если они не имеют статус ИП. Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, обязаны уплачивать НДС при импорте – это указано в № 422-ФЗ.Расчет налога от деятельности самозанятого происходит каждый месяц в автоматическом режиме. Если дохода в этом месяце не было, то платить ничего не придется. Если сумма налога не превышает 100 рублей, то она будет учтена в следующем месяце. Отсутствие обязательных взносов – одно из ключевых преимуществ данного налогового режима.
О сумме налога к уплате можно узнать из уведомления в личном кабинете самозанятого. Внести деньги нужно до 28 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Сделать это можно несколькими способами:
- Непосредственно в приложении «Мой налог» или приложении банка, предоставляющем такой сервис, например, в мобильном приложении ВТБ.
- С помощью квитанции, полученной в приложении, через банк или сайт Госуслуги
- В составе Единого налогового платежа в личном кабинете на сайте ФНС.
Важное уточнение: для уплаты НПД необходимо использовать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области, даже если самозанятый осуществляет деятельность в другом регионе.