Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Репетиторство на дому: законно ли, с чего начать, налоги, штрафы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Репетитором называют преподавателей, которые оказывают образовательные услуги как индивидуально, так и в группах. Это могут быть учителя, студенты старших курсов, люди с высшим и средним образованием. Деятельность репетиторов всё же регламентируется законом.
Что выгоднее и проще для репетитора — ИП или самозанятость?
Если рассматривать вопрос выбора формата ведения деятельности в контексте работы репетитора, то выгоднее и проще оформить самозанятость и платить налог 4% или 6%. В начале 2022 года число оформивших самозанятость достигло 4 миллионов человек. В 2023 году эта цифра ещё больше.
Люди, работающие на себя, оценили такую форму ведения бизнеса. У них нет наёмных сотрудников, не нужно сдавать отчёты, а также самозанятость вполне можно совмещать с работой по найму — это особенно удобно для учителей, для которых репетиторство — дополнительный источник дохода. Сейчас с самозанятыми сотрудничают и крупные фирмы. Такая форма ведения личного дела всё более популяризируется и помогает новичкам стартовать в любимом деле. К тому же, у самозанятых есть имущественная и финансовая поддержка, льготные кредиты. А ещё они наравне с малым и средним бизнесом могут участвовать в торгах.
Как стать самозанятым с нуля
Как стать самозанятым репетитором? Специалистам не нужно собирать кипу документов, открывать ИП или получать патент, дающий право заниматься свободной предпринимательской деятельностью. Лица, которые оказывают репетиторские услуги, могут получить статус налогоплательщика НПД (налога на профессиональную деятельность).
Самозанятость дает право:
-
Работать, оставаясь физическим лицом, без образования ИП или ООО.
-
Зарабатывать в год до 2,4 миллиона рублей. При превышении этой суммы статус автоматически снимается.
-
Совмещать работу в штате учебного заведения (или в коммерческой компании) с самостоятельной деятельностью вне этого учреждения.
При предоставлении репетиторских услуг самозанятость дает много преимуществ:
-
можно безопасно легализовать деятельность;
-
не бояться блокировки счетов;
-
открыто рекламировать услуги;
-
получать приоритет при распределении заказов;
-
платить самый маленький налог, который рассчитывается автоматически;
-
подать в суд при неисполнении заказчиком условий договора;
-
оставаться трудоустроенным специалистом и работать на себя;
-
не нужно получать лицензию на предоставление образовательных услуг;
-
не придется вести отчетную документацию или подавать декларации — минимум хлопот.
Оплата НДФЛ, подача декларации о доходах
Каждый знает, что доходы физического лица облагаются налогом, который удерживается работодателем. Однако, за доход, получаемый помимо заработной платы, необходимо отчитываться перед ФНС самостоятельно.
Налоговая декларация — обязательный документ для тех, у кого нет статуса ИП или самозанятого.
НДФЛ рассчитывается по ставке 13% от заработанной суммы; произвести оплату налога необходимо до 15 июля следующего года.
Следует обратить внимание, что представители таких профессий, как репетиторы, няни, сиделки или помощники по хозяйству, в обязательном порядке отчитываются о деятельности и платят налоги только в том случае, если они оформлены в качестве индивидуальных предпринимателей или имеют статус самозанятого. Если же трудовая деятельность осуществляется на основании трудового договора, оплата налога не производится; это обязанность работодателя.
В качестве альтернативы ведению самостоятельной деятельности няня может устроиться на работу в соответствующее агентство, а репетитор — стать официальным сотрудником школы или центра дополнительного образования. В таком случае все взносы и налоги будут оплачиваться работодателем.
Форма «индивидуальный предприниматель»
Самая распространенная (до недавнего времени) форма регистрации – в качестве индивидуального предпринимателя. Репетиторство как ИП и налоги по нему состоят из следующих альтернатив:
- ОСНО, или общая система налогообложения. По этому режиму придется платить налог на добавленную стоимость — 20 %, налог на доходы физических лиц — 13 % (для нерезидентов страны ставка НДФЛ — 30 %), налог на имущество — 2,2 %.
- УСН, или упрощенка, возможна в двух вариантах – 6 % от общей суммы дохода или 15 % от дохода, уменьшенного на сумму затрат.
- Патент является еще одним способом уплаты налога, ставка его составляет 6 %. Фактически вся сумма, уплаченная за бумагу, есть сумма налога. Этот вариант подходит, если вы четко понимаете размер будущих поступлений от клиентов.
- ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, отменяется с 2021 года. Расчет налогов на репетиторство производится, исходя из прибыли по ставкам в пределах от 7,5 до 15 %. Окончательная величина зависит от региона присутствия.
Сколько брать за урок
Цена урока формируется из ряда факторов:
- Наличие конкуренции.
Цена урока зависит от преподаваемого предмета. На распространенные предметы — такие, как математика, русский и английский языки, — она ниже, потому что репетиторов много, и они борются за учеников. Если же предмет редкий — арабский язык, астрономия — цена выше, потому что найти преподавателя сложнее.
- Образование и опыт преподавателя.
Если репетитор, например, имеет магистерскую степень, большой опыт или его ученики занимали первые места на олимпиадах, цена урока будет выше. Начинающий репетитор получает в среднем 700 рублей в час. А репетитор со стажем от 5 лет — 1500-2000 рублей в час и более.
- Место проведения занятий.
Занятия дома у ученика стоят дороже, потому что репетитор тратит время на дорогу.
- Цель и срочность занятий.
Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ требует дополнительных знаний педагога, поэтому такие занятия будут стоить дороже. Начало занятий за два месяца до экзамена тоже сильно увеличивает цену, потому что объяснять предмет педагогу придется в ускоренном темпе.
- Возраст ученика.
Занятия с учениками 1-4 классов будут стоить дороже, чем со старшеклассниками, потому что репетитору придется тратить силы на различные особенности взаимодействия с детьми этого возраста, готовить дополнительные материалы и наглядные пособия.
- Регион.
Можно ли заниматься репетиторством на дому − законно ли это?
Грань законности здесь тонка. Предположим, что вы – студент, и вас попросила «подтянуть» по линейной алгебре ваша сокурсница. (Какой же молодой человек откажется от частных занятий с девушкой, особенно, если она симпатичная?). Однако с точки зрения налоговых органов имеет место предоставление репетиторских услуг частным образом. А если число занятий у вас будет более трех, то еще и на профессиональной основе (то есть, уже на гране крупного размера). Смешно? А вот в арбитражном производстве до сих пор «висят» такие дела, которые были начаты по заявлению бдительных комендантов общежитий. Обвиняемые доказывают, что не имели цели извлекать доход из своих действий…
Вообще, конечно же, никто не может вам запретить обучать людей, в том числе, и за деньги. Однако для того, чтобы делать это легально, нужно обрести официальный статус самозанятого (то есть, встать на учет). Вот именно это действие и подлежит контролю со стороны правоохранителей.
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.
В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Нужна ли репетитору лицензия?
Мне приходят письма о репетиторов, которые интересуются оформлением репетиторской деятельности. Вот примерные вопросы, которые мне поступают.
Нужна ли лицензия или как таковое разрешение на осуществление репетиторской деятельности?
Нужно ли частному репетитору получать лицензию?
Лицензировать ли репетиторский центр?
Вопрос легализации репетиторской деятельности — один из самых противоречивых. Давайте вместе разберемся в этом непростом вопросе.
Репетиторство – это одна из форм индивидуальной трудовой педагогической деятельности. Квалификация учителя и его профессиональные навыки подтверждаются, прежде всего, наличием диплома педагогического вуза с соответствующей записью. Также желательно, чтобы репетитор владел навыками психологии: умел находить общий язык с учеником. Желателен также опыт работы в школе, хотя и не обязателен.
Какой налог выбрать репетитору в 2021: ИП или самозанятость
С начала 2021 года в порядке эксперимента физлицам, работающим на себя, так называемым самозанятым, предложили оформить свою деятельность и платить «Налог на профессиональный доход». Новый режим действует уже в 23 регионах. Воспользоваться им могут физические лица без сотрудников и не оформившие свою деятельность, как ИП. Оформится, как самозанятый очень просто. На сайте ФНС подаёте заявку в онлайн-режиме, отправляете копию паспорта, получаете доступ в личный кабинет и работаете.
Никакой отчетности не сдаётся, взносы в ПФР и ФОМС платятся в добровольном порядке, то есть можно и не платить. Налог рассчитывается автоматически и составляет от 4% до 6% в зависимости от того, кому они оказывают услуги, при сотрудничестве с юридическими лицами и ИП налог выше. Налог на профессиональный доход заменяет НДФЛ, который платят физлица.
Как закон регламентирует деятельность репетиторов
Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.
В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Репетитору нужна касса?
Нет. Репетиторы, в том числе и ИП, работающие без сотрудников, оказывающие образовательные услуги, могут не пользоваться кассами при приёме оплаты за свои услуги. Отсрочка действует до июля 2021 года.
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!
Открыть ИП или ООО
Адаптация к законодательным изменениям
Введение обязательного налогообложения для репетиторов чревато разнообразными последствиями, зависящими, в том числе, от статуса налогоплательщика. Официальная регистрация в любом формате выводится на легализованный уровень. Зарегистрированные в ФНС преподаватели имеют право размещать официальную рекламу, выставлять условия своей работы, повышать цены.
Самозанятость подходит для официально работающих лиц и отличается минимальной подоходной ставкой, а так же рядом других льгот. На данном этапе ее можно назвать полулегальной, так как выплаты в ПФР и зачисление трудового стажа не происходит. Индивидуальное предпринимательство выгодно для занятия репетиторством в качестве бизнеса, обещающего относительно крупную прибыль. Этот вариант означает для зарегистрированных лиц полноценную возможность получать социальную поддержку от государства.
Игнорирование налоговых обязательств может иметь последствия – выплате за скрытый период всех страховых и налоговых взносов, а также запрет на деятельность.
Нынешним частным учителям стоит учесть, что значительной привилегией российского законодательства является разрешение одновременно работать по трудовому договору и предоставлять услуги в качестве предпринимателя.