Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при «импорте» работ и услуг». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новые правила по начислению НДС вступили в Грузии уже в начале 2022 года. Размер НДС не изменился и составляет 18%, при этом обязательна регистрация налогоплательщика при достижении уровня дохода более 100 000 лари.
Налоги в Грузии в таблице
| Налог | Кто платит | Налоговая база | Ставка | Срок отчетности и уплаты |
| Подоходный налог | индивидуальные предприниматели (включая ИП со статусом Малого бизнеса)
физические лица-резиденты; |
доход (без учета расходов) — для ИП со статусом Малого бизнеса
прибыль (доход минус расход) – во всех остальных случаях |
20% | не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным
до 31 марта года, следующего за отчетным |
| Налог на имущество | физические лица
предприятие-резидент; |
рыночная стоимость имущества | для физлиц ― индивидуально
не более 1% в год |
для физических лиц ― срок подачи декларации до 1 ноября года, следующего за отчетным, срок уплаты налога ― до 15 ноября года, следующего за отчетным
для иных категорий налогоплательщиков ― срок подачи декларации и уплаты налога до 1 апреля года, следующего за отчетным |
| НДС | предприятие-резидент*, предприятие-нерезидент, которое работает в Грузии через постоянное представительство и/или получает доход из источника в Грузии*, ИП*, физические лица*
* если доход от налогооблагаемых операций превысил 100 000 лари за 12 последовательных месяцев |
доход от операций, облагаемых НДС, полученный в отчетном месяце | 18% | до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Налог на прибыль | предприятие-резидент;
предприятие-нерезидент, которое работает в Грузии через постоянное представительство и/или получает доход из источника в Грузии |
распределенная прибыль; понесенные расходы или другие платежи, не связанные с хозяйственной деятельностью; бесплатная поставка товаров / услуг и / или перевод денежных средств; представительские расходы в превышение пороговой суммы, установленной НК Грузии |
15% | до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Акциз | производители, импортеры и экспортеры подакцизных товаров, поставщики природного газа для автомобилей, поставщики товаров с кодами ВЭД 2401, 2403 11 000 00, 2403 19 000 00 и 2403 91 000 00 | импорт подакцизных товаров; экспорт подакцизных товаров |
зависит от продукции и определяется в НК | до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Налог на дивиденды | предприятие-резидент
предприятие-нерезидент, которое работает в Грузии через постоянное представительство и/или получает доход из источника в Грузии |
сумма дивидендов, которую компания выплачивает физическому лицу, некоммерческой организации или предприятию-нерезиденту | 5% | срок подачи декларации ― до 15 числа месяца, следующего за отчетным, срок уплаты налога ― одновременно с выплатой дивидендов |
Неквалифицированный налогоплательщик НДС в Грузии
С 21 января 2021 года в законе о НДС Грузии появился новый термин «Неквалифицированный налогоплательщик НДС». Юридические лица и предприниматели, имеющие этот статус не могут выставлять или получать налоговые накладные (документы, необходимые для возмещения входного НДС) до предоставления статуса «квалифицированного плательщика НДС».
Статус неквалифицированного плательщика налога автоматически присваивается бизнесу, соответствующему следующим критериям:
- новая компания или ИП;
- отсутствие налогооблагаемых операций в течение последних 12 месяцев;
- наличие регистрации, как плательщика налога на добавленную стоимость.
Случаи, когда можно отметить статус плательщика НДС в Грузии
Частный предприниматель или юридическое лицо имеет право обратиться в Службу доходов с заявлением об отмене регистрации плательщиком сбора на добавленную стоимость, в следующих случаях:
- если совокупная сумма налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев не превышает 100 000 лари (за исключением операций, не облагаемых налогом, и операций, облагаемых налогом, освобожденных от права вычета) и прошел 1 год от даты последней регистрации в качестве плательщика VAT;
- если одновременно выполняются следующие условия: лицо добровольно зарегистрировалось в качестве плательщика налога; с момента регистрации не прошло 30 календарных дней; нет фактов подтверждающих наличие налогооблагаемых операций; не было поданных деклараций по НДС.
Малый бизнес в Грузии: налогообложение
Налогообложение малого бизнеса в Грузии одно из самых выгодных в стране. Небольшие фирмы и частные предприниматели, у которых выручка за год не превышает 500 000 лари (около 156 000 USD по курсу на 30.04.2020 г.) платят всего 1% налога с валового оборота.
Нужно отметить, что даже если у предпринимателя дела пошли очень хорошо, и его выручка превысила граничное значение, то все равно он статус «Малый бизнес» не теряет. Он аннулируется только если валовой доход превышает 500 000 лари два года подряд.
Налогообложения же в первый год, когда выручка предпринимателя превысила 500 000 лари, осуществляется следующим образом:
- доход до 500 000 лари – облагается в размере 1%;
- все что более 500 000 лари – по ставке 3%.
Например, если выручка предпринимателя за год составила 650 000 лари, тогда размер его налога составит: 500 000*1%+150 000*3%=9 500 лари. Условно, при выручке 202 500 USD, его налогообложение – всего 3 000 USD.
Кому интересно: статус «Малый бизнес» может заинтересовать иностранцев желающих открыть в Грузии кафе, ресторан, отель или гостиницу, сдавать недвижимость в аренду. Другими словами, небольшой бизнес, который ориентируются на сферу услуг.
Почему следует инвестировать в Грузию
Правительство Грузии проводит реформы с 2004 года для предоставления инвесторам среды, способствующей инвестированию. Через множество проведенных экономических реформ Грузия позиционировала себя, как страна, привлекательная для иро- странных инвестиций. Грузия предлагает инвесторам:
Привлекательное место для иностранных инвестиций. Путем непрерывного улучшения бизнес-климата Грузия заняла 11-е место в рейтинге 183 стран по легкости ведения бизнеса в «Отчете по ведению бизнеса» Всемирного банка и МФК. Более того, «Ведение бизнеса 2011» назвало Грузию страной-реформатором номер один в мире за последнее пятилетие. Грузии присвоен рейтинг В+ организации Standard & Poor’s, отведено 26-е место среди «самых свободных» стран согласно Индексу экономической свободы в рейтинге Фонда «Наследия» (Heritage Foundation), и 37-е место в рейтинге Всемирного экономическомго форума.
Стабильная макроэкономическая среда. Грузия успешно одолела глобальный финансовый кризис и возвращается к состоянию стабильного роста после периода сниженного ВВП.
Стратегическое географическое расположение. Грузия выполняет функцию физического и политического моста, соединяющего европейские и западные рынки с огромным потенциалом Каспийског о и Среднеазиатского регионов через непрерывное осуществление нескольких крупных энергетических и транспортных проектов. Четыре действующих морских порта, обновленная железнодорожная инфраструктура, три международных аэропорта и автомагистраль международного стандарта от восточной границы Грузии до Черного моря представляют возможность для самого быстрого транзита товаров из Средней Азии в Европу и наоборот.
Какие налоги платят в грузии
какие налоги платят в грузии
1. подоходный налог;
2. налог на прибыль;
3. дивиденды
4. налог на добавленную стоимость (НДС);
5. акциз;
6. налог на импорт.
7. налог на имущество
подоходный налог
Плательщиками подоходного налога являются:
а) физические лица – резиденты;
б) физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащий налогообложению доход физических лиц облагаетсяналогом по ставке 20 процентов
налог на прибыль
Плательщиками налога на прибыль являются:
а) предприятия-резиденты;
б) предприятия-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Грузии посредством постоянного учреждения или (и) получающие доход от источника, находящегося в Грузии.
Подлежащая налогообложению прибыль предприятия облагается налогом по ставке 15 процентов
В соответствии с поправками в налоговый кодекс Грузии если учредители реинвестируют прибыль то они освобождаются от этого налога.
дивиденды
Дивиденды, уплаченные предприятием-резидентом физическому лицу, непредпринимательскому (некоммерческому) юридическому лицу
или предприятию-нерезиденту, облагаются налогом по 5-процентной ставке суммы, подлежащейуплате у источника уплаты
НДС
Плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) считаются:
а) лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС;
б) лица, обязанные зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС;
в) лица, осуществляющие импорт или временный ввоз товаров в Грузию, только в отношении указанного импорта либо временного ввоза, без
обязательства по регистрации;
г) нерезиденты (кроме физических лиц – граждан Грузии),оказывающие услуги в Грузии без регистрации в качестве плательщиков НДС и
постоянного учреждения нерезидента, находящегося на налоговом учете в Грузии, только в отношении этих услуг, и подлежат обратному
налогообложению;(12.12.2014 N2946)
Лица, занимающиеся экономической деятельностью, общая сумма осуществленных которыми операций, облагаемых НДС, в течение любых
непрерывных 12 календарных месяцев превышает 100 000 лари
1. Ставка НДС составляет:
а) 18 процентов суммы налогооблагаемого оборота или импорта товара;
акциз
Плательщиком акциза является лицо, которое:
а) производит подакцизные товары в Грузии;
б) осуществляет импорт в Грузию подакцизных товаров;
в) осуществляет экспорт подакцизных товаров;
г) осуществляет поставку природного газового конденсата или (и) природного газа для автотранспортных средств;
д) предоставляет мобильные коммуникационные услуги.( иск. с 1 января 2018 года. 22.06.2016 N5445)
е) оказывает услуги по завершению международного звонка, принятого от лица-нерезидента или лица-резидента, в мобильных или
фиксированных сетях. (11.12.2014 N2874)
импорт
Плательщиками налога на импорт являются лица, перемещающие товары через таможенную границу Грузии, кроме экспорта.
В зависимости от вида продукции и страны экспортёра импорт облагается 0, 5 или 12 % им налогом.
Я доволен своим нынешним налоговым резидентством. Могу ли я просто использовать счет в грузинском банке?
Да и нет. Вот почему:
В Грузии есть банки, которые легко открывают счета. Они открывают счет по присланной вами доверенности. Без лишних вопросов. Проблема с ними в том, что большинство из них не выдают дебетовую карту, если вы не посещаете их лично. Или потребуют от вас определенную сумму срочного депозита для дебетовой карты. Однако доступна цифровая дебетовая карта, которая может заменить реальную карту для платежей.
В других банках вам будет нелегко перед открытием счета. Будут задавать много разных вопросов и подключатся к вам, только если им понравится ваш профиль. Если вы пройдете через этот сложный процесс, то после них можно будет поработать. Они выпустят дебетовую карту и могут передать ее тому, у кого будут ваши полномочия. Кто потом перешлет его вам по DHL.
Доступные банки: TBC BANK (открывает счет без вопросов, но во многих случаях не выдает дебетовую карту без личного визита), Tera Bank (открывает счет без вопросов, но во многих случаях не выдает дебетовую карту без личного визита), Bank of Georgia (Задает много вопросов. В случае успеха дадут дебетовую карту без личного визита), ВТБ Банк Грузия (Задает много вопросов. В случае успеха дадут дебетовую карту без личного визита).
Бизнес и индивидуальная поддержка в Грузии
Do you need support with the legal requirements and procedures in Georgia? Book a consultation with us.
Налоговые отчетные периоды в Грузии
Периоды для заполнения и подачи налоговых деклараций в Грузии различаются по налогам; они могут быть ежемесячными или ежегодными.
В таблице ниже вы можете ознакомиться с отчетным периодом для некоторых налогов, применяемых в Грузии:
|
Налог |
Отчётный период |
|
подоходный налог с заработной платы |
Ежемесячно |
|
Удерживаемый налог на дивиденды |
Ежемесячно |
|
Удерживаемый налог на проценты |
Ежемесячно |
|
Удерживаемый налог на роялти |
Ежемесячно |
|
Удерживаемый налог на оплату услуг |
Ежемесячно |
|
Малый бизнес (1%) |
Ежемесячно |
|
НДС |
Ежемесячно |
|
Обратный НДС |
Ежемесячно |
|
Корпоративный подоходный налог |
Ежемесячно |
|
Налог на имущество физических лиц |
Ежегодно |
|
Налог на имущество юридических лиц |
Ежегодно |
|
Стандартный подоходный налог с физических лиц |
Ежегодно |
Как правило, если налоговый отчетный период является ежемесячным, то срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов является 15-ое число месяца, следующего за отчетным. Например, если отчетным месяцем для декларации по НДС является февраль 2022 года, то срок подачи налоговой декларации и уплаты НДС будет 15 марта 2022 года. Если 15-ое число месяца совпадает с праздничным или выходным днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Исключением является декларация об удерживаемом налоге (налог на заработную плату, на дивиденды, проценты, роялти и плату за услуги). В таких случаях уплата налога должна быть произведена в тот же день, когда была выплачена заработная плата, дивиденды, проценты или плата за услуги, а налоговая декларация должна быть представлена позже, до 15 числа следующего месяца.
Например, если моя компания выплачивает зарплату своим сотрудникам 25 числа каждого месяца, удержанный налог с зарплаты также должен быть перечислен в бюджет в тот же день, но я могу подать налоговую декларацию до 15 числа следующего месяца.
Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.
Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Растаможка авто из Германии не старше 3 лет
Для расчета стоимости ввоза «молодых» автомобилей из Германии не старше 3 лет используйте следующую таблицу:
| Цена авто (в Евро) | Размер пошлины в процентном соотношении от объемов двигателя |
| До 8 500 | 54 % или не меньше 2,5 € / 1 см3 |
| 8 500 – 16 700 | 48 % или не меньше 3,5 € / 1 см3 |
| 16 700 – 42 300 | 48 % или не меньше 5,5 € / 1 см3 |
| 42 300 – 84 500 | 48% или не меньше 7,5 € / 1 см3 |
| 84 500 – 169 000 | 48% или не меньше 15 € / 1 см3 |
| Свыше 169 000 | 48% или не меньше 20 € / 1 см3 |
Информация актуальна для новых машин с минимальным пробегом, где указана фактическая цена и возраст ТС. Например, недорогой автомобиль из Германии в 2022 году можно растаможить за 2,5 Евро из расчета на 1 см3 от объема двигателя и заплатить таможенный сбор в размере 54% от стоимости авто.
Ситуация в здравоохранении
Относительно ситуации здравоохранения сами жители Грузии печально шутят, что лучше не болеть, чем попасть в одну из местных клиник. Конечно, хорошие клиники имеются, но и стоимость лечения там соответствующая. В государственных же лечебницах ситуация остается более чем критической.
Во многом это связано с низкими зарплатами врачей. Даже хорошие специалисты несколько лет назад имели совсем мизерную среднюю зарплату. Согласно статистическим данным, они получали здесь около шестидесяти лари, что провоцировало их искать счастья в других странах. Вообще, врач врачу рознь. Некоторые получают 200 долларов США в месяц, а некоторые имеют «чистыми» и несколько тысяч американских долларов. Особенно это актуально для врачей, имеющих свой кабинет.
Но в 2021 году ситуация в отношении рядовых медиков изменилась.
Власти страны, постепенно увеличивающие размер заработной платы, не снижают обороты. Сегодня средняя зарплата врача, работающего в скорой помощи, составляет примерно 1000 лари в месяц. Такую же сумму получает и водитель «скорой помощи».
Также последние новости сообщают, что в 2021 году повышения заработной платы стоит ожидать как старшему, так и младшему медперсоналу.
Во многом повышение заработных плат власти страны объясняют стремлением поощрить самоотверженный труд специалистов «скорой». Также, по мнению властей страны, это повысит мотивацию медиков. Не менее острой является проблема медицинского автопарка. Но и она постепенно решается: с начала прошлого года было закуплено и введено в эксплуатацию тринадцать новых автомобилей. Благодаря этому существенно повысилась оперативность служащих скорой помощи.
С 1 июля ставка НДС в Грузии снижена с 20% до 18%
Экспорт в Грузию при усн в 2021 году для отечественных предприятий не подразумевает выделение НДС. Не являются плательщиками налога те организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Для всех других предприятий чтобы избежать отказа налоговой при организации экспортных поставок в Грузию, необходимо подготовить следующий пакет документов.
— контракт с иностранным партнером или покупателем;
— таможенная декларация;
— транспортные (СMR) и товаросопроводительные документы.
В контракте с грузинским клиентом должны быть в обязательном порядке указанны реквизиты, фамилии и подписи контрагентов вместе с условиями оплаты. Когда инспектору станут непонятны какие-либо записи по причине неразборчивого почерка, то данный факт может являться весомой причиной для отказа в возмещении НДС либо поводом для запроса дополнительного пакета документов.
В таможенной декларации отгрузки товаров должна содержаться печать и отметка «товар вывезен полностью». В случае их отсутствия или наличия неразборчивого номера декларации, в возврате НДС может быть отказано. В случае отправки груза ж/д, морским либо авиа транспортом требуется соответствующая накладная.
111033 г. Москва, ул. Средний Золоторожский пер., д. 13
Телефон для связи:
На протяжении последних лет отмечается устойчивый рост поставок товаров из РФ на территорию Грузии, и сегодня на Россию приходится порядка 12% общего объема импорта данного кавказского государства.
Основу российского экспорта составляют следующие группы товаров:
- транспортные средства, включая специализированную технику;
- продукция металлообработки, черные металлы, лом металлов и изделия из драгоценных металлов;
- продукция нефтехимической отрасли;
- минеральные и органические удобрения;
- продукция фармацевтической отрасли;
- продукция станкостроения;
- электрооборудование и комплектующие к нему;
- резина и каучук;
- пластмассы и изделия из них;
- древесина, круглый лес, пиломатериалы, целлюлозно-бумажные изделия, бумага, картон;
- мебель и фурнитура;
- продукция АПК, включая сельскохозяйственное сырье;
- продукты питания и некоторые другие.
Пониженная ставка НДС для авиакомпаний — теперь до конца 2021
Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.
Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.
Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.
По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:
- ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
- импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
- налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
- поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
- уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.
Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.
Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.
В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.
Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.
Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.
Для начала, необходимо определиться с тем, кто является субъектом налогообложения в Австралии, а именно: кто платит налоги в Австралии.
Все физические и юридические лица, облагаемые налогами в Австралии так или иначе делятся по основному критерию: резидентство. Резиденты Австралии платят налоги всегда (за исключением льгот и иных послаблений), а нерезиденты Австралии платят налоги тогда, когда получают доход, владеют недвижимостью или иным образом используют блага на территории Австралии.
Критерии определения резидентства для физических и юридических лиц отличаются.
Так, физическое лицо считается резидентом Австралии, если оно постоянно проживает на территории Австралии или соответствует одному из перечисленных ниже критериев:
- провело больше половины финансового периода (пол года) в Австралии;
- работает в Австралии более полугода;
- находится в Австралии на обучении более полугода.
А юридическое лицо признается резидентом Австралии в случаях, если компания:
- учреждена на территории Австралии;
- учреждена за пределами Австралии, однако осуществляющая деятельность на территории Австралии;
- контролируемая и (или) управляемая с территории Австралии;
- в которой акционеры с преимущественным правом голоса являются резидентами Австралии.