Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы военнослужащим по контракту в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.
Льготы, о которых не все знают
Выплаты и льготы для военных пенсионеров, про которые не все знают в 2022 году, как ни странно, тоже перечислены в ФЗ-76. Так, военные пенсионеры имеют право на бесплатное протезирование и оказание стоматологических услуг, на получение медицинской помощи в профильных медорганизациях, на возвращение двух третей произведенных затрат при оплате путевок в санатории. Последняя льгота предусмотрена приказом Минобороны №333 от 15.03.2011г. Для получения льгот имеет значение стаж и причина увольнения.
Ряд льгот распространяет свое действие на родственников (в некоторых случаях, с ограничениями, за путевку им вернут только половину оплаты), в том числе, действуют льготы для вдов военных пенсионеров, но только до момента вступления женщиной в следующий брак.
Льготы для военных пенсионеров и ветеранов военной службы в Москве установлены законом Москвы №70 от 03.11.2004г. В ст. 6 указано, что они имеют право на бесплатный проезд, компенсацию половины расходов на ЖКХ, протезирование. Эти преференции действуют только в столице, как в отдельном регионе, городе федерального значения, в Московской области льготы у военных пенсионеров другие.
Льготы военнослужащим по контракту
Для оформления льгот потребуется обратиться в то ведомство, в сферу ответственности они входят – налоговые, пенсионные, жилищно-коммунальные органы, службу соцобеспечения.
Для этого потребуется предъявить следующий комплект документации:
- Заявление о предоставлении льготы.
- Паспорт.
- Военный билет.
- Копии приказов о зачислении в ряды ВСРФ, и увольнения из них.
- Дополнительные бумаги, при необходимости: ветеранское или наградное удостоверение, инвалидную книжку, коммунальные счета.
Для получения статуса «военный пенсионер», гражданину следует отвечать таким требованиям:
- Прослужить не менее 20 лет в рядах ВС РФ, или в других государственных военизированных формированиях.
- При наличии общего рабочего стажа, превышающего 20 лет, минимально требуемый срок военной службы сокращается до 12 лет.
- Претендент на льготы в качестве военного пенсионера, должен являться кадровым военным. То есть, проходить армейскую службу в соответствии с заключённым контрактом.
Солдаты и сержанты срочной службы претендовать на предоставление каких-либо льгот после демобилизации не могут. Исключение – участие срочника в военных действиях, получение им государственных наград, ранений, инвалидности или серьёзных травм, связанных с выполнением служебного долга. Но и в этих ситуациях, получить статус военного пенсионера срочники не могут.
При соблюдении перечисленных условий, к категории военных ветеранов относятся сотрудники:
- Всех военизированных подразделений МВД и ФСБ;
- Структур ФСИН;
- Погранслужбы;
- Антинаркотической службы;
- Росгвардии.
Более точную информацию, относится ли его должность к льготным, сотрудник может получить в кадровом отделе своего подразделения.
Как получить льготы или послабления при уплате налогов для военнослужащих
Для освобождения от уплаты налога или же его послабления, военнослужащему, который проходит службу по контракту необходимо обратится в местную налоговую службу, для получения консультации об уплате того или иного налога. Специалисты данного органа дадут полную информацию об интересующем налоге, от военнослужащего потребуется написать заявление об освобождении от уплаты данного налога и представить справку с места прохождения службы. Так же необходимо предоставить пакет документов, в который входит:
- Паспорт гражданина Российской Федерации;
- Военный билет, в котором имеется фотография собственника, наименование должности и звания военнослужащего.
Предоставив необходимые сведения в налоговую службу, военнослужащему выдадут письменный ответ, в котором будет изложена информация об уплате или освобождении от уплаты определенного налога.
На основании данный статьи можно сделать вывод о том, что налоговая система предусматривает определенные послабления для военнослужащих, которые проходят службу по контракту. Данными льготами военнослужащий может пользоваться на протяжении всего срока службы.
Порядок получения земельного участка
Военнослужащий может обратить для получения участка с соответствующим заявлением в органы местной администрации или МФЦ.
Первым шагом в получение военнослужащим земельного участка будет выделение этого участка из общих земель муниципалитета путем проведения кадастровых работ.
В случае, если участок уже выбран и согласован с органами местного самоуправления, то военнослужащий направляет для рассмотрения соответствующее заявление – ходатайство о предоставлении выбранного участка земли с указанием его размера и целей планируемого использования.
Работа по формированию участка земли включает в себя подготовку проекта границ выбранного участка, проведение межевания на местности, определение вида разрешенного использования участка, определение состояния технических инженерных коммуникаций. В случае если выбранный участок уже имеет установленный вид землепользования, то в заявлении важно отметить, что оно не будет меняться.
Дополнительные льготы для военнослужащих по контракту
Военный по контракту, помимо улучшения жилищных условий, вправе рассчитывать на другие меры государственной поддержки. Это является своего рода компенсацией, предоставляемой за защиту безопасности государства.
Во-первых, контрактник не должен работать в выходные дни без дополнительной денежной компенсации своего труда. При этом неважно, чем была вызвана необходимость работы в сверхурочное время. Таким образом, человек получает деньги взамен потерянного свободного дня.
Увеличение количества свободных дней, а точнее, дней отпуска в соответствии с количеством лет, отданных армии, также является одной из льгот, предусмотренных для военных. Каждые 5 лет службы позволяют увеличить время отдыха на 5 дней. Если защищать страну приходится в сложных климатических условиях (например, на Крайнем Севере), то отпуск становится дольше уже на 15 дней. А еще военные могут рассчитывать на медицинские услуги квалифицированных врачей в специализированных медучреждениях ведомства.
Не секрет, что военным приходится часто переезжать с места на место по долгу службы. Государство предусмотрело специальные льготы, чтобы сделать этот процесс более комфортным. В частности, выплачивается пособие для обустройства на новом месте. Компенсируются транспортные расходы, связанные не только с прибытием на новое место службы, но и перелет к месту отпуска.
Есть льготы и в сфере образования. После трех лет службы человек получает право на обучение в любом высшем учебном или средне-специальном заведении на безвозмездной основе. Также контрактник может уйти на пенсию через 20 лет службы. При этом он получит пособие в размере 7 окладов. Кроме того, будут компенсированы расходы, связанные с использованием личного транспорта для служебных целей.
Условия предоставления льгот
Для возможности получения военным пенсионерам необходимо соблюдение следующих условий:
- Срок военной службы или в соответствующих органах 20 лет и более.
- Если пенсия назначена в связи с инвалидностью.
- Предельный возраст для:
- Женщин военнослужащих независимо от звания 45 лет.
- Маршалов, генералов, адмиралов, генерал-полковников – 65 лет
- Генерал-лейтенантов, генерал-майоров, вице-адмиралов и контр-адмиралов – 60 лет.
- Полковников и капитанов 1 ранга – 55 лет.
- Для всех других военнослужащих – 50 лет
При этом существуют следующие основания для увольнения, которые позволяют лицу на пенсии получать льготы:
- Выход на пенсию по достижению предельного возраста.
- Возможность выхода на пенсию по состоянию здоровья.
- Выход на пенсию из-за организационно-штатных мероприятий.
Льготы служащим срочной службы
Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
|---|---|---|
| НДФЛ, 13% | Есть, не оплачивают | Нет |
| Земельный, 0,3-1,5% | Нет | Нет |
|
Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% |
Есть, не оплачивают | Нет |
|
Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. |
Нет | Нет |
Основное условие — заявительный характер получения всех описанных мер поддержки. Это означает, что военные-контрактники, срочники, пенсионеры либо их родственники должны лично явиться в ФНС и предоставить заявление и необходимый пакет документов. Какие документы собрать:
- паспорт;
- заявление;
- военный билет;
- ИНН;
- правоустанавливающие документы на имущество, находящееся в собственности;
- выписку о составе семьи с паспортными данными супруга и информацией о детях.
Заявительный порядок не распространяется на льготу по НДФЛ. Законодательные акты, регулирующие, платят ли военные подоходный налог с пенсионных выплат, не предусматривают подачу заявления на ее получение. Форма заявления установлена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-721/897@. Если заявление не предоставлено, льготу назначат на основании данных, которые имеются у налогового органа, в том числе путем запроса (письма ФНС России № БС-4-21/12286@от 25.06.2019, № БС-4-21/12220 от 24.06.2019). Способы подачи:
- личное посещение отделения ФНС или МФЦ;
- почтовым отправлением;
- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Льготы служащим срочной службы
Служащие срочной службы — это служащие по призыву сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты организаций ВПО и специализированных образовательных организаций высшего образования до заключения с ними контракта о прохождении службы (ст. 2 76-ФЗ). В таблице представлены сведения о наличии льгот на земельный, имущественный, транспортный налог и какие налоги снимают с ЗП военных срочной службы: освобождают от налога на имущество и НДФЛ. По общим правилам начисляется транспортный и земельный.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
| НДФЛ, 13% | Есть, не оплачивают | Нет |
| Земельный, 0,3-1,5% | Нет | Нет |
| Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% | Есть, не оплачивают | Нет |
| Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. | Нет | Нет |
Льготы военных пенсионеров
К этой категории относятся: бывшие солдаты и офицеры армии РФ, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах:
- Вооруженных сил РФ;
- органов внутренних дел;
- подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
- некоторых иных правоохранительных органов.
Преимущества, которые предоставлены государством этой категории граждан:
- получение медицинской помощи;
- получение подарков;
- выплаты дополнительной пенсии;
- налоговые льготы для военных пенсионеров.
Общее для всех пенсионеров условие получения льгот от ФНС в 2020 году — достижение возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
Налоговый кодекс фиксирует, от каких налогов освобождены военные пенсионеры РФ и по каким они вправе рассчитывать на снижение и компенсацию. Закон лишь устанавливает по ним минимальный и предельный уровень налогообложения. Эта категория пенсионеров не является плательщиком НДФЛ со своего пенсионного дохода (ст. 217 НК). Льготы или освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов полностью или частично находятся в ведомстве отдельных регионов. Например, в региональном законодательстве ищите информацию, платят ли военные пенсионеры налог на имущество и дачные участки. Есть регионы, в которых эта категория налогоплательщиков не имеет никаких льгот, кроме общероссийских.
| Вид | Предоставляемое освобождение | Условия предоставления и действующие вычеты |
| НДФЛ, 13% | Освобождаются пенсионные выплаты (ст. 217 НК) | Нет. |
| Земельный, 0,3-1,5% | Есть | В зависимости от региона проживания — полное освобождение либо освобождение дается на один участок, сумма по уплате у которого выше, но не более 6 соток. |
| Имущественный, 0% на один объект, при общероссийской ставке до 0,1-2% | Есть | Освобождение дается на один объект каждого вида, сумма по уплате у которого выше.
Дополнительные льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
| Транспортный, от 2,5 руб. на 1 л/с. | Нет | Льготы предоставляются в зависимости от региона проживания. |
Кому могут быть предоставлены
Так, согласно НК различает налоговые льготы, которые предоставляются следующим категориям военнослужащих:
- Солдатам-срочникам, состоящим на службе по призыву.
- Армейцам-контрактникам.
- Ветеранам боевых действий.
- Пенсионерам, ушедшим на пенсию по выслуге лет.
- Военным, вышедшим на заслуженный отдых. Условием выхода на пенсию является достижение возраста, предусмотренного законом.
В Кодекс налоговиков, с 1 января 2020 года были внесены некоторые поправки. Согласно закреплённым изменениям, правом на налоговые привилегии также стали претендовать следующие категории лиц:
- граждане, уволенные с армии или ранее призванные на военсборы в Афганистан и другие страны, в которых велись БД;
- родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей армейцев.
Какие льготы положены военнослужащим и их семьям?
Практически все компенсации и преференции военных закреплены Федеральным Законом от 27-го мая 98-го года. Кроме того, два раза в год в закон вставляются корректировки.
Для начала те, кто служат по контракту, могут воспользоваться правом на получение денежной суммы – главного метода стимулирования к работе. То есть, мы говорим про обязательные выплаты – про заработную плату.
Она включает в себя такие части: прописанную сумму оклада, а также оклад по той должности, которую занимает гражданин. Также у военнослужащего по контракту есть право на оформление дополнительных денег – иными словами, премий.
С 2015-го года у граждан есть право на получение финансовой компенсации вместо бонусного дня отдыха (если они работают во внеурочный период времени). Кроме того, служащий имеет право выбрать – что конкретно ему нужнее – выходной или же денежная сумма.
Основные льготы для военнослужащих
Военнообязанный гражданин – это лицо, которое проходит службу в российской армии, является военнообязанным и подчиняется своему непосредственному командиру. Служба проходит на основании принятой присяги на верность своему народу. В случае военных действий обязан выполнять свой долг беспрекословно.
Военнослужащие в Российской Федерации являются особенной частью населения, из-за этого государство предоставляет данной категории льготы и привилегии почти во всех отраслях:
- Получение бесплатной медицинской помощи в военном госпитале;
- Получение сух-пайков;
- Получение жилой площади;
- Налоговые льготы.
Важно. Данными льготами военнослужащий может пользоваться при прохождении службы по контракту.
Прежде всего, важно отметить, что военнослужащему положено ежемесячное денежное довольствие, которое состоит и основного оклада плюс надбавка за занимаемую должность.
Основные льготы для военнослужащих можно представит в виде таблицы:
| Получение жилой площади. | По законодательству Российской Федерации каждому военнослужащему должна быть предоставлена жилая площадь, это может быть служебным жильем и при выходе на пенсии оно остается в собственности военнослужащего. Важно. Жилая площадь военнослужащему по контракту предоставляется не позднее трех месяцев с начала службы на новом месте. |
| Финансовая помощь при покупке жилой площади. | Государство оказывает финансовую помощь военнослужащим при покупке жилой площади, но срок службы военнослужащего должен быть не менее 20 лет. |
| Бесплатная медицинская помощь. | Бесплатная медицинская помощь оказывается военнослужащему по месту прохождения службы. К медицинской помощи относится не только лечение заболеваний, но и осуществление различного рода операций. |
| Право бесплатного проезда. | Военнослужащему предоставляется право на бесплатный проезд к месту службы и оплачивается проезд в отпуск. |
| Налоговые льготы. | В 2016 году законодательство Российской Федерации приняло закон, который освобождает военнослужащих, проходящих службу по контракту от уплаты налогов на имущество и на землю. |
Как получить льготы или послабления при уплате налогов для военнослужащих
Для освобождения от уплаты налога или же его послабления, военнослужащему, который проходит службу по контракту необходимо обратится в местную налоговую службу, для получения консультации об уплате того или иного налога. Специалисты данного органа дадут полную информацию об интересующем налоге, от военнослужащего потребуется написать заявление об освобождении от уплаты данного налога и представить справку с места прохождения службы. Так же необходимо предоставить пакет документов, в который входит:
- Паспорт гражданина Российской Федерации;
- Военный билет, в котором имеется фотография собственника, наименование должности и звания военнослужащего.
Дополнительные льготы военным пенсионерам в Москве и Московской области
В перечень льгот, которые предоставляются военным пенсионерам нормативными актами Москвы, входят:
- Бесплатный проезд на городском муниципальном транспорте;
- Бесплатное изготовление либо ремонт зубных протезов (за исключением драгоценных металлов и металлокерамики);
- Компенсация при использовании местной телефонной связи;
- Компенсация платежей, произведенных за коммунальные услуги в размере 50%.
Специальных льгот по транспортному налогу для военных пенсионеров не предусмотрено. Он может их получить, если имеет другие льготные категории.
Льготы военным пенсионерам в московской области в 2023 году предусматривают следующие привилегии:
- Бесплатное изготовление протезов;
- Компенсация оплаты за услуги телефонной связи;
- Бесплатный проезд наземным муниципальным транспортом;
- Компенсация оплаты за услуги ЖКХ в размере 50%;
- Компенсация затрат на приобретение топлива.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.