Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чистая прибыль предприятия: что это такое и как её рассчитать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чистая прибыль – важный экономический показатель, наглядно демонстрирующий уровень доходности предприятия. Увеличение прибыли в течение отчётного периода говорит о высоком спросе на продукцию на рынке. Многие крупные компании работают со специальными агентствами, занимающимися разработкой различных стратегий, направленных на увеличение дохода. Но небольшие производственные предприятия не обладают нужным количеством финансовых ресурсов, которые можно было бы использовать для сотрудничества с подобными агентствами. Исходя из этого, повышается актуальность вопроса о способах увеличения прибыли.
Для чего нужен расчёт прибыли
Расчёт прибыли предприятия необходим для:
- Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
- Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
- Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.
Для начала необходимо проведение внутреннего анализа производственного процесса, после чего оценивается работа маркетингового отдела. Затем нужно заняться разработкой стратегии, которая будет способствовать снижению производственных издержек и увеличению объёмов проданной продукции. Проведение таких профилактических мероприятий практикуется всеми предпринимателями. Однако, многие владельцы частных организаций не обращают внимание на незаметные факторы, влияющие на размер доходов.
Повысить доходность предприятия можно путём сокращения штата и понижения заработной платы сотрудников. Кроме этого, нужно провести оптимизацию товарных запасов и увеличить маржу. С помощью улучшения качества товаров и снижения себестоимости производства можно повысить производственную мощность предприятия, а это, в свою очередь, окажет положительное влияние на размер прибыли.
Для увеличения размера получаемой прибыли необходимо повысить производительность труда и внедрить новые технологические процессы. Также помимо всего вышеперечисленного, руководство предприятия должно принять меры по освоению новых рынков и расширению торговой сети.
Прибыль и налогообложение
Любая компания, работающая на территории России, обязана платить налог на прибыль. Об этом сказано в 25 главе Налогового Кодекса РФ.
Объектом для уплаты налога служит прибыль, полученная за конкретный период как разница между доходами и расходами.
В учет берутся доходы:
- от реализации продукции собственного производства;
- от перепродажи приобретенных товаров;
- от продажи имущества и ценных бумаг;
- затраты, не относящиеся к реализации (внереализационные). Они прописаны в статье 250 НК РФ и к ним относятся, например, доходы от сдачи имущества в аренду, полученное безвозмездно имущество или работы (услуги), курсовые разницы, доходы прошлых лет.
К расходам, принимаемым для целей налогообложения, относятся затраты:
- на сырье и материалы;
- зарплата сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- прочие расходы;
- внереализационные издержки, например: расходы на выпуск ценных бумаг, судебные издержки.
Если фирма получила не прибыль, а убыток, то налоговая база считается равной нулю.
Налог на прибыль исчисляется по основной ставке, равной 20%.
Документальное оформление распределения чистой прибыли
Решение о распределении чистой прибыли оформляется в виде протокола.
В протоколе прописывается, какая часть чистой прибыли подлежит распределению и на какие конкретно цели будет направлена чистая прибыль.
Так, в обществе с ограниченной ответственностью собственники оформляют протокол общего собрания участников (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ).
В акционерном обществе учредители составляют протокол общего собрания акционеров (ст. 63 Закона N 208-ФЗ).
Отличие его от протокола общего собрания участников в том, что он оформляется в двух экземплярах.
И имеет обязательные реквизиты.
Это место и время проведения собрания; общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы голосующих акций; количество голосов учредителей, участвующих в собрании.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Надо признать, что это объяснение не слишком понятное. Если говорить простыми словами, то доход – это то, что компания получает в результате своей работы. Общий доход складывается из двух частей:
- из поступлений, связанных с основной деятельностью, то есть с реализацией производимой продукции, перепродажей товаров, оказанием услуг или выполнением работ;
- из иных доходов, которые называют внереализационными, поскольку они не связаны с тем, чем компания обычно занимается.
✐ Пример ▼
Рассмотрим наш пример. В июле ИП Смирнов:
- продал произведённую мебель на 2 млн рублей;
- сдал пустующее помещение в аренду за 100 тыс. рублей;
- получил от одного из контрагентов неустойку в сумме 10 тыс. рублей за задержку поставки материала.
Все эти суммы образуют доход ИП. Он равен: 2 000 000 + 100 000 + 10 000 = 2 110 000 рублей.
При этом 2 млн рублей за мебель – это доход от основной деятельности. А вот плата за аренду помещения и поступивший от контрагента штраф – это внереализационные доходы.
Может показаться, что доход – это все деньги, которые поступают на расчётный счёт и в кассу компании. Но это не так. Есть виды поступлений, которые не признаются доходами, например:
- Суммы НДС и акцизов, которые являются частью платы, полученной от покупателей. Эти суммы нужно перечислить в бюджет, поэтому компании они не принадлежат.
- Предоплата. Она превратится в доход позже.
- Вклады собственников в уставный капитал.
- Возвращённые займы.
- Некоторые другие виды поступлений, которые не приводят к увеличению капитала организации.
Для наглядности покажем простой расчет.
Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.
На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.
За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.
Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.
На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.
- считаем все расходы:
50 + 120 + 10 + 40 = 220 тыс. рублей;
- поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:
2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.
По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.
Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Как одно связано другим?
Каково же отношение чистой прибыли к выручке? Как было уже сказано, формула расчета прибыли такова: выручка – издержки = прибыль. Пример на вычитание. Правило математики: уменьшаемое (выручка) всегда больше разности (прибыль). Отсюда правило бизнеса: выручка может быть только больше, или равна прибыли. Равными эти понятия, кстати, бывают очень редко, всегда есть некие затраты.
Внимание! Ситуация, когда прибыль превышает значение выручки, невозможна.
Приведем пример:
Татьяна купила в городе платья на сумму 10000 рублей, затем поехала в деревню, и продала их. На сумму 17000 рублей. За билеты туда-обратно она заплатила 400 рублей. За место на деревенском рынке отдала 150 рублей. Получаем:
- Выручка – 17000 рублей.
- Прибыль – 17000-10000=7000 рублей.
- Расходы – 400+150=550 рублей.
- Чистая прибыль – 7000-550=6450 рублей.
Оцениваем показатели: при выручке в 17000 чистая прибыль составила только 6450 рублей.
Это лишь примитивный пример, который наглядно показывает соотношение этих показателей. Татьяна могла бы сшить эти платья сама, но и тогда она потратила бы деньги на ткань и фурнитуру.
Распределение чистой прибыли
Порядок распределения чистой прибыли регулируется уставом предприятия. Для этого надо в первую очередь организовать общее собрание, где заседающие решат, куда именно направить денежные средства. Они могут вносить изменения, совершать корректировку операций, увеличивать выплаты, направлять средства на закупку оборудования, амортизацию. Если же участник только один (например, индивидуальный предприниматель), он сам решает, куда и как будет тратить деньги.
Факт! Решение о перераспределении чистой прибыли оформляется в виде протокола, где прописывается, сколько и на какие конкретно цели она направится.
Для бухгалтера это является первичным документом, основываясь на котором будут выполняться хозоперации в учете, а также производиться выплаты перечисленных в этом документе денежных сумм.
После утверждения решения владельцев о перераспределении чистой прибыли, следует произвести указанные в нем выплаты. Если срок не обозначен, следуют временным рамкам, прописанным в законах РФ. Так, для ООО крайний срок не может быть больше двух месяцев с момента принятия соответствующего решения. А для АО временные лимиты зависят от статуса получателя. Его устанавливает совет директоров.
Что показатель валовой прибыли может вам рассказать?
Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании ее рабочей силы и материалов в производстве товаров или услуг. В метрике учитываются только переменные затраты, то есть затраты, которые колеблются в зависимости от уровня производства, например:
- материалы
- прямой труд, при условии, что он почасовой или иным образом зависит от уровня производства
- комиссионные торгового персонала
- комиссия при использовании кредитной карты при покупках клиента
- оборудование, возможно, включая амортизацию
- коммунальные услуги для производственной площадки
- транспортировка
Согласно общему определению, валовая прибыль не включает фиксированные расходы или расходы, которые должны быть сделаны независимо от уровня производства. Фиксированные расходы включают в себя аренду, рекламу, страхование, зарплату сотрудникам, которые непосредственно не занимаются производством, и канцелярские товары.
Однако следует отметить, что часть фиксированных расходов присваивается каждой единице продукции при калькуляции полной себестоимости, что требуется для внешней отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета. Например, если фабрика производит 10 000 виджетов за определенный период, а компания платит за здание 30 000 долларов, при калькуляции полной себестоимости стоимость каждого виджета будет увеличена на 3 доллара.
Валовую прибыль не следует путать с операционным доходом, также известным как прибыль до вычета процентов и налогов. Операционный доход рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
Основные выводы:
- Также называемая валовым доходом, валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из прибыли предприятия.
- Валовая прибыль включает только переменные затраты и не учитывает постоянных затрат.
- Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании ее рабочей силы и материалов в производстве товаров или услуг.
Прибыль и чистая прибыль: разница
По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.
Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.
Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.
Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).
И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).
Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.
Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.
Цели и направления использования показателя чистой прибыли
Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).
| Пользователь/стейкхолдер | Цель и направления использования |
| Инвесторы | Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность. |
| Кредиторы | Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде. |
| Собственник/Акционеры | Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций. |
| Поставщики | Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы. |
| Топ менеджеры | Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды. |
Зачем следить за бизнес-показателями
Когда предприниматель начинает новое дело, ему сложно оценить работоспособность бизнеса. При одинаковой выручке бизнес может развиваться и идти к банкротству. Бизнес-показатели помогут узнать реальное положение дел и принять правильное решение. Вот какие выводы можно сделать на основе цифр.
Рассчитать, когда бизнес выйдет на окупаемость. Предприниматель арендовал помещение для магазина обуви и закупил товар на 500 000 ₽. Выручка в первый месяц составила 115 000 ₽. Чтобы определить, за сколько месяцев вложение окупится, нужно рассчитать чистую прибыль.
Узнать, какие расходы оптимизировать. Владелец магазина обуви посчитал расходы и увидел, что больше всего денег уходит на аренду. Для оптимизации расходов стоит договориться с владельцем помещения о скидке.
Определить точки роста. Предприниматель вычислил маржу основного товара — обуви — и дополнительных, таких как стельки, носки, крем для ухода. Обычно у дополнительных товаров маржа выше, поэтому их стоит чаще предлагать.
Что такое валовая прибыль
Когда деньги клиентов поступают в кассу магазина, их сумма складывается в выручку — за день, месяц или год. По одной выручке невозможно определить, сколько заработал бизнес.
Большая выручка — как разгон машины до 100 км/ч за три секунды. Если машина при этом тратит 30 литров бензина на 100 км, то это сомнительная ценность. Так и с бизнесом: чтобы предварительно оценить доход, вычисляют валовую прибыль и делают по ней выводы.
Валовая прибыль — это разница между выручкой и закупочной ценой товара. Сумма валовой прибыли учитывает налоги, но не исключает операционные расходы — зарплаты сотрудникам и аренду помещения.
Выручка – заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции или услуг). Понятие выручки встречается исключительно в бизнесе и предпринимательстве.
Выручка характеризует общую эффективность деятельности предприятия. Именно выручка, а не доход отражаются в бухучете.
Существует несколько способов учета выручки на предприятии.
- Кассовый метод определяет выручку как реальные деньги, получаемые продавцом за оказание услуг или реализацию товара. То есть при предоставлении рассрочки предприниматель получит выручку только после фактической оплаты.
- Другой способ учета – по начислению. Выручка по нему признается в момент подписания договора или получения покупателем товара, даже если реальная оплата произойдет позже. При этом авансовые платежи к такой выручке не относятся.