Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда жаловаться на налоговую инспекцию? Как правильно составить жалобу и подать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.
Куда жаловаться на налоговую инспекцию
В ситуации, когда существует возможность, к примеру, частично возвратить выплаченный ранее НДФЛ, важно разобраться, куда адресовать заявление. Когда сотрудники ИФНС решили проигнорировать по закону возвращаемый налогоплательщику доход, то нужно учитывать конкретные обстоятельства, принимая решение, куда обжаловать их действия (бездействие).
Возможно, что положение удастся исправить на месте, не переводя разбирательство на более высокий уровень. Ведь проблема могла заключаться просто в недостаточной компетентности или небрежности конкретного сотрудника. Не исключено, что обстоятельства сложатся так, что для решения проблемы придётся подключать региональное управление или вовсе ФНС.
Основания для подачи жалобы
Согласно п. 2 ст. 138 НК РФ, решение налоговой инспекции может быть досудебно обжаловано. Предприниматель подаёт досудебную жалобу на инспекцию или отдельных должностных лиц в следующих случаях:
- отказ в возврате излишне уплаченного налога;
- налоговый орган принял решение об остановке операций по счетам;
- получение требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов без права на это;
- взыскание налога без законных оснований;
- отказ в регистрации юридического лица или ИП с предъявлением непредусмотренных законом требований;
- задержка налогового вычета более четырёх месяцев;
- неверные результаты проверки или их отсутствие;
- должностное лицо требует документы без законных оснований;
- неправомерные действия по осмотру помещения предпринимателя;
- отказ в предоставлении налогового вычета.
Что делать, если нет времени на посещение УФНС?
Если вы знаете, куда можно жаловаться на налоговую инспекцию, но не имеете физической возможности обратиться в соответствующие органы, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ. При посещении портала система автоматически определяет ваше местоположение, однако в его работе могут происходить сбои, поэтому важно проконтролировать этот момент. Если отображается неверный город, выберите правильный, после чего продолжайте работу с сайтом.
Чтобы зарегистрировать обращение, нужно выбрать раздел «Физические лица», после перехода на соответствующую страницу необходимо будет спуститься в ее нижнюю часть. Именно там будет располагаться интересующая нас строка «Подача жалобы в налоговые органы». Данный раздел позволяет не только зарегистрировать собственное обращение, но и провести процедуру обжалования по уже принятым ранее решениям, а также получить дополнительную информацию о возможных дальнейших действиях по текущим вопросам.
Сколько времени уходит на рассмотрение претензии?
Бытует мнение, что претензии, сформированные юридическими лицами, рассматриваются намного быстрее, но это не так. Главное – нужно знать, кому жаловаться на налоговую инспекцию, физические лица находятся в одинаковых условиях с крупными компаниями. Региональные управления налоговой службы обязаны принять решение по итогам рассмотрения жалобы за 15 дней с момента получения претензии. Несмотря на то что данный срок достаточно четко определен существующим законодательством, он может быть увеличен вдвое по различным причинам.
УФНС имеет право оставить вашу претензию нерешенной, а также признать некорректную работу подконтрольной организации полностью или частично. В случае неудовлетворенности решением стоит уточнить, куда жаловаться на действия налоговой инспекции и ее вышестоящего органа, и куда следует подать апелляцию. Управление обязано предоставить ответ налогоплательщику за три рабочих дня, с момента завершения рассмотрения претензии и принятия решения.
На что можно пожаловаться в налоговую?
Отправить жалобу в налоговую инспекцию может любой – физическое лицо, ИП, юридическое лицо или представитель организации. Налогоплательщики вправе сообщить о нарушениях законодательства третьими лицами либо о неправомерных действиях (или, наоборот, бездействии) сотрудников инспекции, а также пожаловаться на организацию.
Чтобы обратиться в ФНС, конкретными причинами могут быть:
- донос на самозанятого гражданина по факту неуплаты налогов;
- нарушение прав налогоплательщиков со стороны работодателя;
- сообщение о незаконной предпринимательской деятельности (ИП или ООО утаивают доходы, уклоняются от налогов);
- ошибки в начислении налогов или отказ в предоставлении налоговых льгот;
- несогласие предпринимателя с результатами проверки инспекции и т. д.
Решения и ответы ФНС по жалобам
Порядок рассмотрения обращений и принятия решений по жалобам строго регламентирован федеральным законодательством. Налоговая инспекция не принимает заявления, в которых не указаны Ф. И. О., а также контакты для обратной связи.
Кроме того, не рассматриваются жалобы со следующими нарушениями:
- обратный адрес заявителя указан недостоверно или не полностью;
- ответ предполагает разглашение государственной тайны или иных данных, охраняемых законом;
- сообщения содержат нецензурную лексику, оскорбления либо написаны неразборчивым почерком;
- заявления требуют специального бланка или личной подписи заявителя;
- сообщения не содержат четкого вопроса или жалобы по существу;
- исток срок подачи жалобы (один год со дня, когда было выявлено нарушение).
Заявления, принятые через электронную форму на сайте ФНС, регистрируются в тот же день, а письменные обращения, принятые по почте, – до 3 дней. Если заявитель хочет сообщить о нарушениях в ходе налоговых проверок и его жалоба не противоречит вышеописанным правилам, то в течение месяца можно ожидать разрешения вопроса. Прочие жалобы рассматриваются в срок до 15 дней.
По результатам обработки обращений выносятся следующие решения:
- жалоба остается без удовлетворения;
- налоговая инспекция отменяет ранее принятое решение, с которым не согласен заявитель;
- лица, действия которых признаны незаконными, привлекаются к ответственности.
Уведомление о принятом решении по жалобе направляется тому человеку, от лица которого она исходила.
Направить жалобу на налоговую в прокуратуру
Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.
Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.
Жалоба в налоговую инспекцию
Вышестоящая инспекция для УФНС 5000 Наименование ФНС России Код 0000 Адрес 127381, Москва г, Неглинная ул, 23 Телефон (095) 913-00-05 Если вы обжаловали решение (какие-либо другие документы, действия или бездействие) вашей налоговой инспекции в УФНС по субъекту РФ, но принятое по вашей жалобе решение вас не устраивает, вы можете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган — ФНС России. Подробно порядок подачи жалобы в ФНС описан в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров» на сайте ФНС. Там же можно скачать образцы жалоб. Обратите внимание, жалоба пишется на имя руководителя ФНС России, но подается через УФНС по субъекту РФ.
Жалобу можно подать лично в канцелярию УФНС или отправить по почте на адрес УФНС заказным письмом с описью вложения.
Когда откажут в рассмотрении
Не станут рассматривать заявление, если:
- документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
- пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
- из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
- заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
- если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
- заявитель сам отозвал заявление;
- ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.
Жалоба в управление фнс по москве
18 февраля Жалоба обязательно должна быть подана письменно.
Решение, принятое нижестоящим налоговым органом, налогоплательщик должен обжаловать последовательно, то есть сначала – в УФНС (территориальное управление Федеральной налоговой службы), а затем – в ФНС РФ (Федеральная налоговая служба РФ).
Жалобу в ФНС России подают в соответствии с правилами, установленными законодательством (НК РФ, ст.
138), где предусмотрены сроки ее подачи и рассмотрения.
У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение.
После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу. Коды Управления ФНС по г. Москве: Код налогового органа — 7700 Наименование — Управление Федеральной службы России по г.
Порядок подачи документа
Максимальный срок подачи жалобы – 1 год после того, как лицо узнало, что его права были нарушены. Кстати, ранее срок был гораздо меньше, а именно 3 месяца.
Подача документа осуществляется при помощи разных способов, а именно:
- доставка лично в налоговую инспекцию. Чтобы воспользоваться данным способом, следует сделать 2 экземпляра жалобы. 1 остается у Вас, а 1 – в офисе налоговой;
- отправить жалобу по почте заказным письмом;
- оставить заявление на официальном сайте ФНС.
В течение 3-х дней после подачи заявление будет зарегистрировано.
Обратите внимание! Если узнать регистрационный код, то можно отслеживать этапы проверки, не выходя из дома, при помощи мобильного телефона.
Отдельное внимание стоит уделить подаче жалобы через официальный сайт.
Пишут жалобу, если:
- плательщику неправильно выставили счет для оплаты;
- сотрудник налоговой инспекции отказывается показать вычет;
- не учтена переплата по налогам;
- обязанности сотрудников налоговой выполнены с опозданием;
- сотрудник налоговой службы требует документы, которые Вы не обязаны оставлять по законодательству Российской Федерации.
Все мы знаем, что существуют жалобы не только на налоговую службу. Например, Вы можете подать заявление о незаконной предпринимательской деятельности со стороны того или иного лица.
Посредством жалобы могут обращаться компании при условии, что:
- было принято решение, из-за которого некоторые лица были привлечены к ответственности;
- сотрудник ФНС превышает свои полномочия и отказывается принять декларацию и т. д.;
- ФНС категорически отказываются возвращать налог, который оплачен выше требуемой суммы.
Также жалобы могут подавать сотрудники предприятий на организации при условии, что:
- руководство организации выдает черную заработную плату (в конвертах);
- руководство не выплачивает заработную плату в срок;
- руководство отказывается официально трудоустраивать человека, который уже у них работает;
- происходят постоянные задержки зарплат и т. д.
Что должно содержать в себе заявление?
Даже если у вас есть подробная информация о том, куда именно нужно подать ваше обращение, важно знать, как написать жалобу на налоговую инспекцию правильно, чтобы она была рассмотрена и удовлетворена. Согласно пункту 2 статьи 139.2 Налогового кодекса, ваше обращение должно содержать подробную информацию об организации, которая не согласна с действиями государственных инспекторов: адрес регистрации и полное наименование.
Если вы являетесь физическим лицом, необходимо указать адрес вашей прописки и полное Ф.И.О. Также в жалобе необходимо отметить название той инспекции, сотрудники которой, по вашему мнению, допустили серьезную ошибку и нарушили тем самым ваши права. Далее следует указать информацию о том, чем именно вы недовольны, важно подкрепить это данными из законодательных актов. После чего можно обозначить ваши требования, а также указать способ уведомления о результате рассмотрения вашего обращения (письмом, с помощью личного кабинета на портале ФНС, или же с помощью ТКС).
Можно использовать стандартную инструкцию о том, как написать жалобу на налоговую инспекцию, однако опытные плательщики рекомендуют дополнительно указывать в документе контактный номер телефона, а также адрес электронной почты, который может понадобиться специалистом вышестоящей инстанции для связи с инициатором обращения. При необходимости вы можете приложить к своему письму дополнительные бумаги, которые будут являться подтверждением ваших слов, данная возможность регламентируется существующими законодательными актами, а именно НК РФ.
Подписать жалобу должен тот человек, который подает ее в УФНС. Если по каким-то причинам инициатор обращения не может сделать это, достаточно будет автографа его законного представителя. Очень важно, чтобы последний при посещении налоговой инстанции имел при себе нотариально подтвержденную доверенность, которая позволяет ему совершать определенные действия вместо инициатора жалобы. Только в этом случае обращение будет зарегистрировано.
Порядок подачи жалобы
После того как стало ясно, в какие вышестоящие инстанции можно передавать жалобы, остается только разобраться с тем, как это делать. Существует несколько вариантов. Самый простой – это с помощью интернета. Можно отправлять заявление, с содержащимися претензиями со стороны налогоплательщиков, в онлайн режиме. Помимо того, существует еще несколько способов:
- Отдать документ лично. Данный метод является самым надежным. Если налогоплательщик посетит федеральную службу и соответственно передаст документ лично, то и учтут его просьбу максимально быстро. Однако необходимо помнить, что понадобится два экземпляра жалобы. Один документ остается заявителю, а на второй копии ставится день, месяц и год ее приема работниками налоговой инспекции. Также на обоих документах должна быть проставлена подпись;
- Отправить заказное письмо. Выбрав данный способ нужно не забывать об описи с двумя копиями жалобы. На одном экземпляре работник почтового отделения проставит печать и вернет адресанту. Что касается второй копии заявления, то она прикрепляется к основному пакету документов. Также можно оплатить услугу уведомления. Таким образом, когда письмо будет доставлено прямо по назначению, налогоплательщик сразу же узнает об этом с помощью уведомления.
Как может быть подана жалоба в налоговую инспекцию?
Чтобы направить жалобу в налоговую, граждане могут воспользоваться следующими способами:
1. Подать жалобу в отделение ФНС.
Для этого необходимо заполнить соответствующий бланк и лично обратиться в территориальное отделение ФНС по месту регистрации юридического лица, являющимся работодателем. Заявителю при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и два экземпляра жалобы. Один остается у налоговых органов, а второй возвращается гражданину с отметкой о принятии, датой, а также подписью сотрудника.
2. Онлайн через интернет на сайте ФНС.
Направить жалобу можно и дистанционным способом, воспользовавшись официальным сайтом налоговой. Процедура доступна для любого пользователя и наличие личного кабинета не обязательно. Для подачи жалобы в налоговую инспекцию онлайн необходимо:
- Перейти на сайт Федеральной налоговой службы;
- Выбрать меню «Физические лица»;
- Зайти в раздел «Подача жалобы в налоговые органы»;
- Выбрать соответствующую жизненную ситуацию;
- Нажать «Создать обращение»;
- Заполнить необходимые поля форм, следуя инструкциям на сайте.