Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли закрыть ооо без налоговой проверки?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Даже если проверка ФНС при ликвидации неизбежна, можно заранее предотвратить осложнения. Руководство многих компаний предпочитает сначала навести порядок в отчетности и других документов, прежде чем закрыть ООО. Чтобы сделать это придется провести ревизии. Они могут быть внутренними и внешними. К первым относится проверка документации сотрудниками самой фирмы, обычно этим занимается бухгалтерия. Для этого поднимаются архивы документов за последние 3 года, ведь именно их будут проверять представители ФНС.
Шаг 3. Подаем объявления в «Вестник государственной регистрации» и в Федресурс
Начнем с журнала.
Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.
Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.
Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.
Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?
- об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
- об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@
Как подать объявление в Вестник?
Есть два способа подачи:
- при наличии электронной подписи
- без электронной подписи
Когда возрастает вероятность ревизии
Из практики ликвидации различных предприятий видно, что далеко не всегда ФНС организовывает выездные налоговые проверки при ликвидации. Чем рентабельнее компания и выше ее налоговая нагрузка, тем вероятнее, что ревизии не избежать. Однако есть и другие факторы, при которых следует подготовиться к визиту сотрудников Налоговой инспекции:
- Наличие задолженностей перед бюджетом у ликвидируемого ООО.
- Факты несвоевременной сдачи отчетностей.
- Возмещение НДС.
- Использование методов оптимизации налоговой нагрузки.
- Большие обороты средств.
- Большое число неплательщиков налогов среди контрагентов.
- Факты непредоставления документов по требованию ФНС.
Также есть факторы, при которых выездной проверки не избежать:
- Выявление нарушений в промежуточном ликвидационном балансе или ранее подаваемо бухгалтерской отчетности.
- Оповещение ФНС о ликвидации ООО третьими лицами, которые не имеют отношения к фирме.
- Когда у фирмы ранее были нарушения или просроченные задолженности.
Как закрыть ООО без налоговой проверки
Учитывая, что выездная проверка ликвидируемого ООО может затянуться на год, процесс прекращения деятельности корпорации может занять существенно больше времени, чем изначально закладывалось собственниками, да и само мероприятие способно стать серьезным испытанием для участников общества. Именно этим обусловлено то обстоятельство, что довольно многие задаются вопросом, как закрыть ООО без налоговой проверки.
В первую очередь необходимо напомнить о том, что налоговая не обязана проводить проверку, у нее есть право, которым она может и не воспользоваться. Из этого следует, что некоторые обстоятельства могут уменьшить вероятность проведения ревизии. К числу таковых можно отнести:
- отсутствие у компании кредиторских задолженностей;
- отсутствие фискальной задолженности;
- отсутствие возбужденных в отношении ООО исполнительных производств;
- отсутствие ограничений в виде запретов совершения регистрационных действий;
- ранее в отношении компании не проводилось выездных проверок.
Чтобы понять, как закрыть ООО без налоговой проверки, полезно также знать, отсутствие каких отметок в ЕГРЮЛ снизит риск такой проверки – это записи:
- о фактах дисквалификации руководителей;
- об ошибках в публичной информации об ООО;
- о недостоверности;
- о том, что раньше начиналась реорганизация либо ликвидация организации.
Закрытие ООО без проверки
Сегодня в рамках текущего закона альтернативная ликвидация ООО без проверки налоговой проводится следующими способами:
- смена состава учредителей или руководителей. В этом случае в состав правления вводятся новые лица, которым затем передаются все доли в уставе. Вместе с этим новые руководители получают все активы, недвижимость и обязательства предприятия. Предыдущие учредители снимаются с учёта, вносятся правки в уставную документацию. Фактически проходит не ликвидация, а смена руководства. Налоговая проверка в данном случае не требуется. Вариант актуален в тех случаях, когда все члены правления не имеют претензий и разногласий;
- продажа. Находится заинтересованное лицо, которое приобретает компанию, получая полный пакет акций, уставной капитал, имущество и, соответственно, долговые обязательства. В этом случае также проходит альтернативная ликвидация ООО без проверки;
- перевод предприятия в другой регион. Компания оповещает контролирующие службы, что будет осуществлён переезд с соответствующей перерегистрацией на другой адрес;
- слияние. Это процесс, в рамках которого двое юридических лиц объединяются в одно новое. Текущие компании ликвидируются, снимаются с учёта и полностью прекращают деятельность. Всё имущество, активы и обязательства переходят вновь сформированному юридическому лицу. Это уже полноценная ликвидация ООО без налоговой проверки;
- присоединение. Это также процесс реорганизации, но при котором компания присоединяется к уже существующей без создания нового юридического лица. Фирма, которая присоединяется, закрывается с соответствующими внесениями изменений в реестр (но без проверки).
Как закрыть фирму без проверки налоговой?
Для снижения вероятности встретить в офисе проверяющих, следует начать готовиться к ликвидации заранее, постепенно снижая деловую активность и обороты.
Желательно погасить не только недоимку по налогам (если таковая имеется), но и долги перед контрагентами. Подписать акт сверки с инспекцией, в котором будет зафиксирован факт отсутствия задолженности.
Параллельно стоит проверить наличие и точность оформления всех бухгалтерских и юридических документов. Особенно стоит обратить внимание на документы, которыми доказывается законность использования льгот.
Проведение специализированной организаций общего аудита и аудита налоговых обязательств поможет выявить недоработки в учете и заблаговременно устранить риски возможных претензий. В некоторых случаях может потребоваться подача уточненных деклараций и доплата налогов и пеней, что поможет избежать штрафов, которые составляют 20-40 % от суммы неуплаченного налогового платежа.
Официальную процедуру закрытия фирмы лучше начинать по истечении некоторого времени после фактического прекращения деятельности.
К чему приведет налоговая проверка
Визит налоговиков может повлечь за собой проблемы с долгами и штрафами. Идеальный повод для этого — процесс ликвидации организации. Во время проверки досконально изучаются отношения с контрагентами за прошедшие 3 года. Минимум нарушений, обнаруживаемых контролерами, обычно достигает 100 000 р. Но в зависимости от масштабов деятельности и движений по счетам санкции могут составить и миллионы.
Оспаривание расхождений при помощи бухгалтерии и юристов не принесет желаемых результатов. По судебному решению необходимо будет заплатить. Главный способ сделать ущерб от закрытия ООО минимальным — избежать налоговой проверки. Для этого необходимо обратиться к услугам специалистов юридического профиля. Они учтут все нюансы процесса и проведут ликвидацию грамотно и безопасно.
Ответы на актуальные вопросы по закрытию ООО
Вопрос № 1. Когда лучше закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?
ИФНС может отказать зарегистрировать ликвидацию фирмы даже из-за наличия задолженности в несколько копеек. Если счет уже закрыт, то потребуется открывать новый. Банки неохотно идут на подобные действия с компаниями, находящимися на стадии ликвидации.
Проводить процедуру закрытия счета лучше «задним числом». Этот порядок нужно уточнить в банке. Либо можно представить решение о закрытии, датированное датой, предшествующей дню записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.
Вопрос №2. Можно ли продать фирму дешевле стоимости ее активов при смене учредителя?
Можно. Законодательство не определяет минимальную цену продажи, ниже которой нельзя продать имущество. Главное, чтобы ООО в будущем не выдвинуло требование на возмещение упущенной выгоды.
Вопрос №3. По делу общества ведется административное производство. Суд решение еще не вынес. Можно ли ликвидировать организацию в добровольном порядке?
Можно подать заявление на закрытие ООО. Процесс будет длительным.
Вопрос №4. Какую ответственность несет учредитель-гендиректор ООО за неуплату НДС? Можно ли закрыть организацию с такой задолженностью?
Учредитель отвечает по уголовному и административному кодексам.
Ему грозят штрафы за неправильное ведение бухучета, составление отчетности; непредставление сведений в ИФНС. Наказание применимо только при отсутствии главбуха или наличии письменного распоряжения гендиректора.
Уголовное наказание предусмотрено за уклонение от уплаты налогов или представление деклараций с намеренно ложными цифрами. Такая ответственность применяется при недоимке в особо крупных размерах или совершение подобных действий умышленно.
Вопрос №5. Можно ли ликвидировать ООО, если уставный капитал не внесен?
Если организация зарегистрирована до 2014 г., то можно в обычном порядке. Тогда при постановке на учет налоговая не запрашивала подтверждение внесения уставного капитала. Если фирма оформлена с 2014 года, то данная сумма будет зачислена в задолженность. При этом лучше ликвидировать ООО альтернативным методом.
Отсутствие проверяющих при закрытии ООО не гарантировано даже при соблюдении описанных в статье условий и методов. Чтобы минимизировать риски, стоит подготовиться к их визиту. Необходимо сделать инвентаризацию, провести аудит и самостоятельную ревизию своей деятельности за прошедшие 3 года.
Как лучше закрыть ООО без проверки налоговой
Существуют ли варианты ликвидировать фирму без налоговой проверки в соответствии с современным законодательством? Такие способы существуют, но только если фискальные органы не имеют к компании никаких вопросов. А это, в свою очередь, возможно в нескольких случаях:
- ликвидация фирмы с нулевым балансом;
- хозяйственная деятельность не велась в течение трех последних лет: отсутствуют наемные сотрудники, движение денежных средств по расчетным счетам и т.д.;
- отсутствие должников и задолженностей, в том числе и перед государством, за период хозяйствования;
- фирма представлял своевременную и полную отчетность в налоговую компанию среди учредителей числится только один человек, что исключает деление уставного капитала на доли.
Как ликвидировать ООО без налоговой проверки, если ваше предприятие ни полностью, ни частично не соответствует перечисленным параметрам? В таких случаях можно обратиться к альтернативным методам, которые заключаются в реорганизации общества. Все способы имеют как достоинства, так и недостатки, однако ни одни из них не противоречит российской законодательной базе. Эти методы направлены на формальное прекращение хозяйственной деятельности:
- назначение новых учредителей или генерального директора;
- слияние компаний;
- перевод фирмы в другую область страны;
- продажа ООО, т.е. смена владельца фирмы.
Кроме того, риск налоговой проверки увеличивается или уменьшается в зависимости от того, какой способ ликвидации выбран:
- добровольный;
- альтернативный;
- банкротство.
Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.
Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.
Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).
Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).
После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.
Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:
- Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
- Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
- Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
- Оставшиеся долги перед другими кредиторами.
Ликвидация ООО без налоговой проверки
Когда собственник бизнеса принимает решение ликвидировать свое ООО, ему необходимо очень хорошо понимать, что ликвидация ООО требует строгого соблюдения правил и норм, установленных ГК РФ. Принятое участниками ООО решение о ликвидации должно быть подано вместе с уведомлением о ликвидации в регорган в течение 72-х часов с момента его принятия. С момента внесения регорганом записи в госреестр о предстоящей ликвидации данной компании по большому счету и начался процесс ликвидации ООО. Далее назначенная при принятии решения о ликвидации участниками ликвидационная комиссия информирует кредиторов компании о начавшемся процессе ликвидации через публикацию в журнале Вестник госрегистрации сообщения. С момента истечения двухмесячного срока после выхода сообщения в Вестнике госрегистрации налоговой инспекцией регистрируется промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Регистрация ликвидационного баланса, а соответственно и завершение непосредственно ликвидации ООО осуществляется после регистрации ПЛБ. В некоторых случаях возможно ПЛБ и ЛБ могут быть зарегистрированы налоговой инспекцией одновременно. В какой же момент на протяжении ликвидации компании может быть назначена (проводиться) налоговая проверка?
Когда может быть назначена налоговая проверка?
Налоговая проверка может быть назначена на любой стадии добровольной ликвидации ООО, однако самые высокие риски назначения проверки приходятся на начальной стадии ликвидации, а именно с момента внесения в госреестр записи о начале данной процедуры и до момента выхода в печать Вестника госрегистрации с сообщением о ликвидации ООО. Именно в этот промежуток времени происходит предварительный анализ налоговой инспекцией о необходимости назначения ВНП либо нецелесообразности такой проверки. К такой проверке необходимо тщательно готовиться, так как в случае выявления в ходе ВНП любых недочетов, неточностей, пробелов, компании грозит штраф на весьма «кругленькую» денежную сумму.
Самое интересное то, что совершенно не важно как давно или недавно Ваша компания проходила налоговую проверку, так как при ликвидации компании Налоговый кодекс разрешает проводить проверку даже в том случае, если она уже проводилась совсем недавно, к примеру, в течение текущего года. А в Москве – это самый эффективный способ обнаружения допущенных компанией нарушений за весь период ее существования и, конечно же, налоговики совершенно не хотят упускать возможность начислить компании парочку штрафов. По этой причине ликвидация без проверки с гарантией единственный надежный способ избежать негативных последствий ВНП.
Реорганизация и смена собственника: возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки?
Допустим, вы размышляете, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2021 году при помощи процедур, которые в народе назвали альтернативой прекращения существования юрлица. Здесь нужно понимать, что эти действия не избавят фирму от риска быть подвергнутой проверке.
Например, при реорганизации (когда происходят слияние, присоединение) налоговики имеют точно такое же право на ревизию, как и в случае, если закрыть фирму.
Если говорить, возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки в 2021 году, в ситуации, когда меняется круг участников общества – то и в данном случае утешительной информации не будет. Ведь организация продолжает существование, следовательно, может подвергаться контролю. За те нарушения, которые были совершены в период владения компанией старыми участниками, нести ответственность будут они, а не новая команда.
Нужно думать, это не самый лучший способ избежать внимания государственных органов.
В процессе проверки работники ФНС могут выявить долги компании и наложить штрафные санкции за невыполнение обязательств. Важно понимать, что во время проверки досконально изучается деятельность ООО за последние три года. Минимальная сумма, которую приходится платить после ревизии, составляет 80-100 тысяч рублей.
Для крупных организаций с большим оборотом эти суммы могут исчисляться миллионами.
Предприниматели часто подключают юристов и профессиональных бухгалтеров для оспаривания результатов, но это не дает желаемого эффекта. Вот почему лучшим путем считается ликвидация ООО без налоговой проверки. Сделать эту работу самостоятельно не всегда удается, поэтому стоит привлечь грамотных юристов, которые изучают нюансы деятельности компании и правильно проводят закрытие общества.