Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще в 2022 году Минпромторг выдвигал предложения начать эксперимент по маркировке радиоэлектроники, кормов для животных, рыбной продукции, детской воды. Были разработаны и размещены на федеральном портале соответствующие проекты Постановлений, но они не получили одобрения. По состоянию на конец 2022 года, эксперименты по маркировке этих товарных групп так и не запущены.
Под услугами почтовой связи понимаются действия или деятельность по приему, обработке, перевозке, доставке (вручению) почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств (ст. 2 Федерального закона от 17.07.1999 № 176-ФЗ «О почтовой связи»). Иными словами, почтовыми могут быть, например, расходы:
-
на отправку корреспонденции;
-
на приобретение почтовых конвертов, марок и маркированных конвертов;
-
на аренду почтовых абонентских ящиков;
-
на осуществление денежных переводов;
-
на отправку товаров почтой.
Что в ближайших планах?
Обязательная маркировка радиоэлектроники в РФ будет введена не раньше сентября 2023 года. В эту категорию входят трансформаторы, различные виды ламп, фонари и пульты.
Маркировка детской воды была запланирована на март 2023, но учитывая, что пилотный проект так и не начался, эта дата сдвинется, как минимум, на год.
Минеральную воду в России маркируют еще с декабря 2021 г. В марте 2022-го требования коснулись остальных ее видов. Есть несколько исключений, и в их число входит вода, отнесенная к пищевой продукции для детского питания. К ее подготовке предъявляются особые требования, за безопасностью установлен более жесткий контроль.
Что касается кормов для животных, категорию маркируемых попадают все (кроме сельскохозяйственных), расфасованные в потребительскую упаковку.
Когда начнут маркировать пищевую рыбную продукцию, Data Matrix будут наносить на консервы, соленую, копченую рыбу, ракообразные, моллюски и т. д. Исключения: живая, свежая рыбы, свежие водные беспозвоночные.
Оператор «Честный Знак» ЦРПТ планирует открыть предпринимателям и организациям, зарегистрированным в системе, доступ к информации о допущенных ими отклонениях от правил маркировки и оборота товаров. Таким образом, планируется сократить надзорную нагрузку, и помочь легальному бизнесу в уменьшении числа ошибок при работе с маркируемой продукцией.
«Это работает как предупреждающие знаки на дорогах о стоящих впереди камерах — бизнес знает, что совершил нарушение, исправляет его до прихода надзорных органов и больше не допускает. Таким образом, снижается и надзорная нагрузка на компании, и повышается качество товаров и услуг для потребителей«, — Антон Гущанский, директор по надзорной деятельности ЦРПТ.
Покупка и использование средств — дело добровольное?
В соответствии с п. 4.4 Санитарно-эпидемиологических правил СП 3.5.1378-03 дезинфекционные мероприятия в организациях продовольственной торговли, общественного питания, пищевой промышленности проводят в соответствии с требованиями санитарных правил для соответствующих организаций.
Введены Постановлением главного государственного санитарного врача РФ от 09.06.2003 N 131.
Например, для предприятий хлебопекарной промышленности таким документом является СанПиН 2.3.4.545-96 , для молочной промышленности — СанПиН 2.3.4.551-96 . Санитарную обработку оборудования на предприятиях молочной промышленности проводят в соответствии с Инструкцией, утвержденной Минмясомолпромом СССР 28.04.1978. Причем применять моющие и дезинфицирующие средства можно только те, которые разрешены Роспотребнадзором и зарегистрированы на территории РФ. Использовать эти средства необходимо в строгом соответствии с прилагаемыми инструкциями , а хранить — в специально отведенных местах. Пунктом 2 ст. 10 Федерального закона от 12.06.2008 N 88-ФЗ «Технический регламент на молоко и молочную продукцию» также установлено, что средства, используемые для проведения мойки и дезинфекции, должны быть экологически безопасными и разрешенными для использования в пищевой промышленности Роспотребнадзором.
Санитарные правила и нормы «Производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. СанПиН 2.3.4.545-96» (утв. Постановлением Госкомсанэпиднадзора России от 25.09.1996 N 20).
Санитарные правила и нормы «Производство молока и молочных продуктов. СанПин 2.3.4.551-96» (утв. Постановлением Госкомсанэпиднадзора России от 04.10.1996 N 23).
Письма Роспотребнадзора от 07.03.2006 N 0100/2490-06-32, от 25.01.2006 N 0100/626-06-32 «О дезинфицирующих средствах» (вместе с перечнем некоторых зарегистрированных в Российской Федерации вируцидных дезинфицирующих средств).
Например, Инструкция по применению дезинфицирующего средства «Оксилизин» для дезинфекции оборудования, инвентаря и тары на предприятиях молочной промышленности (ООО НПФ «ЭКОТЕХ», Россия) от 06.03.2007 N 05-2/07.
Руководители предприятий молочной и хлебопекарной промышленности согласно п. 19.1 СанПиН 2.3.4.551-96, п. 3.16.1 СанПиН 2.3.4.545-96 обязаны обеспечить наличие достаточного количества моющих и дезинфицирующих средств.
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны следить за соблюдением санитарных правил и выполнением санитарно-эпидемических (профилактических) мероприятий в соответствии с осуществляемой ими деятельностью и проводить производственный контроль (п. 2.1 СП 1.1.1058-01 ). Так, например, Роспотребнадзор для предприятий хлебопекарной промышленности Письмом от 13.02.2006 N 0100/1464-06-32 направил программы производственного контроля, которые в зависимости от мощности предприятий отражают оптимальный объем такого контроля. При этом данными программами установлено, что все предприятия (независимо от мощности) должны ежедневно контролировать по журналу учета расходования дезинфицирующих средств наличие необходимого запаса моющих и дезинфицирующих средств.
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 13.07.2001 N 18 «О введении в действие Санитарных правил — СП 1.1.1058-01» (вместе с Санитарными правилами «Организация и проведение производственного контроля за соблюдением санитарных правил и выполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий» СП 1.1.1058-01, утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 10.07.2001).
Исходя из численности работающих (50, 10, 5 чел.) и ассортимента выпускаемой продукции.
В Москве для определения порядка и методики организации производственного контроля на предприятиях пищевой промышленности, общественного питания, продовольственной торговли в соответствии с требованиями Федеральных законов от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», от 02.01.2000 N 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» и СП 1.1.1058-01 разработаны Методические указания МосМУ 5.1.008-01 . Они являются обязательными для предприятий и индивидуальных предпринимателей, участвующих в обороте пищевых продуктов и продовольственного сырья в Москве (при производстве, поставке, реализации и хранении). Аналогичные рекомендации разработаны в Санкт-Петербурге .
Утверждены Главным государственным санитарным врачом по г. Москве 21.12.2001.
Приказ Центра государственного санитарно-эпидемиологического надзора в Санкт-Петербурге от 16.01.2002 N 23 «Об утверждении Методических рекомендаций по организации и проведению производственного контроля на объектах, занятых производством и реализацией пищевых продуктов».
Еще один московский документ (Постановление Правительства г. Москвы от 30.12.2003 N 1065-ПП ) касается дезинфекционных мероприятий, которые предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности должны проводить в обязательном порядке независимо от организационно-правовой формы и вида собственности (в соответствии с требованиями своих санитарных правил). Проведение расчета потребности объекта в дезинфицирующих средствах, ведение учета их расходования является составной частью производственного контроля. Расчет необходимо проводить по каждому средству, которое, в свою очередь, должно быть зарегистрировано на территории РФ, иметь сертификат соответствия, методические указания по его применению. Планируется расход дезинфицирующих средств исходя из норм расхода рабочего раствора на 1 кв. м обрабатываемой площади в соответствии с действующими методическими указаниями по применению каждого дезинфицирующего средства, утвержденными Минздравом. Документ предлагает также форму расчета, состоящую из таких показателей, как наименование объекта, подлежащего дезинфекции (поверхность помещения, оборудование, инвентарь и т.д.), количество объектов, площадь (кв. м), вид обработки (текущая, генеральная), кратность обработки в месяц, дезинфицирующее средство (наименование, рабочая концентрация в процентах), расход рабочего раствора на 1 кв. м, количество рабочего раствора дезсредства для однократной обработки объектов, потребность в дезинфицирующем средстве на одну обработку, один месяц, один год в килограммах (литрах). Учет поступления и расходования дезинфицирующих средств должен вестись в журнале учета, содержащем следующие показатели: наименование средства, дату получения, номер счета, количество, срок годности, лицо, ответственное за выдачу препарата.
Определяем потребность выдачи СИЗ
В пункте 14 Правил четко определено, что Нормы разрабатываются работодателем на основе Единых типовых норм, с учетом результатов СОУТ и ОПР, мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного представительного органа работников (при наличии), требований правил по охране труда, паспортов безопасности при работе с конкретными химическими веществами и иных документов, содержащих информацию о необходимости применения СИЗ.
При этом нормы должны содержать конкретную информацию:
- о классе(ах) защиты, эксплуатационных уровнях защиты (если это предусмотрено для данного типа СИЗ), особенностях конструкции, комплектности, планируемых к выдаче СИЗ;
- о СИЗ, необходимых работникам для осуществления трудовой деятельности, включая деятельность при совмещении профессий или выполнении совмещаемых работ, в том числе в составе комплексных бригад.
Объем выдачи СИЗ определяется в Единых типовых нормах выдачи:
- по профессиям (должностям);
- на основании проведенных СОУТ и ОПР в зависимости от идентифицированных опасностей.
Работодатель вправе не учитывать СИЗ от опасностей, уровень риска по которым не приведет к нанесению вреда здоровью работника в процессе трудовой деятельности вследствие реализации работодателем иных мероприятий по управлению рисками, снижению их уровней. При этом реализация указанных мероприятий должна подтверждаться результатами СОУТ и (или) ОПР.
Более расширенная информация по требованиям к выдаче СИЗ содержится в п.18 Правил.
После определения потребности необходимо выбрать сами СИЗ в соответствии действующими документами о подтверждении их соответствия государственным требованиям в зависимости от требуемых защитных свойств и эксплуатационных характеристиках нужных нам СИЗ.
Учет чистящие средства 2021 в ооо на осно
Это аналог предыдущего налога, только для предпринимателей.
Гражданин обязан вносить в бюджет 13% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности. При превышении лимита в 5 миллионов рублей в год ставка возрастает до 15%. К нерезидентам (предпринимателям, которые фактически не находились на территории России 183 дня в течение года) применяется повышенная ставка 30%.
Предприниматели, так же, как и ООО, имеют право уменьшить размер налога на сумму обоснованных и подтвержденных расходов.
ИП обязан отправлять платежи по НДФЛ ежеквартально, в том числе с доходов своих наемных работников.
Этот вид налога уплачивают те предприятия, которые владеют недвижимостью и используют ее в предпринимательской деятельности. Ставка не одинакова для всех, она зависит от региона, обычно это 2,2%.
Данный вид взносов не нужно рассчитывать самостоятельно — это обязана сделать налоговая инспекция, после чего она присылает владельцу недвижимости уведомление с суммой к оплате.
ИП платит налог ежегодно, организации — ежеквартально.
Учет списания канцтоваров и чистящих моющих средств.
Учет всех операций, доходов и расходов на предприятиях производится в специально заведенной книге. Порядок ее ведения и ее форма утверждаются Приказом Министерства Финансов.
Процесс заполнения данной книги достаточно трудоемкий. Она включает в себя 6 разделов, в каждом из них ведется таблица. Организация заносит в книгу всю информацию по своей деятельности для расчета налоговой базы, а также для того, чтобы иметь представление относительно собственного финансового положения.
ОСНО для ООО в 2014 году предполагает выплату ЕНВД при том условии, что организация осуществляет строго конкретную деятельность (СТО, ателье, торговля и т.д.).
Общую систему налогообложения должны использовать те компании, которые не имеют право использовать ЕСХН и УСНО:
- компании, которые занимаются выпуском подакцизной продукции;
- адвокаты, банки, нотариусы, страховые компании и ломбарды;
- организации, чей уставной капитал составляют на 25% вклады других организаций;
- иностранные компании;
- организации, если количество работников в них составляет больше 100 человек;
- организации, если их доходы превышают больше 60 миллионов рублей;
- организации, стоимость средств которых составляет более 100 млн. рублей.
ОСНО очень выгодно использовать тогда, когда большинство партнеров и покупателей компании тоже использует классическую систему налогообложения и платят НДС.
В таком случае у каждого участника отношений есть возможность снизить НДС к выплате в бюджет на ту сумму налога, которая была получена от поставщика.
Организации, которые находятся на ОСНО, в качестве обязанности должны вести учет бухгалтерии. Все правила ведения бухгалтерии и особенности учета операций утверждены в соответствующих положениях о бухучете.
На сегодняшний день действует не менее 20 различных положений, которые предписывают порядок ведения учета разных групп операций и разновидностей имущества.
Помимо этого, ОСНО для ООО предполагает ведение книги продаж и книгу покупок для того чтобы учесть НДС. Налоговая и бухгалтерская отчетность не всегда совпадает, потому что в налоговом отчете указываются исключительно доходы, которые необходимы для определения налога на прибыль, в бухгалтерском учете – расходная и доходная часть субъекта хозяйствования полностью.
Все организации должны вести также учет кассовых операций, который проявляется в оформлении кассовых ордеров, кассовой книги компании в соответствии с Положением Банка России N 373-П.
- Декларация НДС до 20 числа поквартально подается в налоговую инспекцию;
- Декларация по земельному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным;
- Декларация по транспортному налогу подается 1 раз в 1 год до 1.02. года, который следует за отчетным;
- Декларация по налогу на имущество подается каждый квартал до истечения 30 дней с момента окончания предшествующего квартала;
- Бухгалтерский отчет в статистические органы и налоговую инспекцию, который следует подавать каждый год за 3 месяца до конца года;
- Декларация по налогу на прибыль организации, которая подается каждый квартала до 28 числа того месяца, который следует за окончанием квартала;
- Отчет по зарплатному налогу в фонд социального страхования и пенсионный фонд – до 15 числа того месяца, который следует за последним отчетным;
- Отчет НДФЛ подается 1 раз в 1 год до 1 апреля того года, который следует за отчетным годом.
Общая система налогообложения – самая сложная. И если организация выбрала этот режим, работы у бухгалтера будет много, а от идеи справиться с этой работой самостоятельно, без бухгалтера, лучше сразу отказаться.
Компания, применяющая общую систему налогообложения, должна:
- вести учет доходов и расходов в целях расчета налога на прибыль;
- выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС;
- вести учет «входящего» и «исходящего» НДС в книге покупок и книге продаж для расчета НДС;
- ежеквартально отчитываться по НДС и налогу на прибыль, а также сдавать расчеты по налогу на имущество.
Кроме этого, ООО нужно уплачивать зарплатные налоги и отчитываться по НДФЛ в ИФНС, по страховым взносам – в ИФНС и ФСС, а также сдавать сведения персонифицированного учета в ПФР.
Налоговый и бухгалтерский учет ООО на спецрежимах (УСН, ЕНВД) проще, т.к. они освобождены от самой трудоемкой работы – учета и отчетности по НДС и налогу на прибыль.
Общество с ограниченной ответственностью на УСН ведет учет доходов и расходов для расчета единого упрощенного налога, а если применяет УСН с объектом «Доходы», то даже расходы для налогообложения учитывать не нужно.
ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.
Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.
ООО на ЕНВД не отчитываются по доходам и расходам в налоговую инспекцию, т.к. платят фиксированный налог с вмененного дохода.
Но даже на спецрежимах ООО должны вести бухучет, поэтому обязанность учитывать доходы и расходы для целей бухгалтерского учета остается.
ООО-работодатели сдают такой же набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС по НДФЛ и страховым взносам, что и предприятия на общем режиме.
Чтобы работать на упрощенке, предприниматели и организации должны соблюдать ограничения:
- средняя численность сотрудников — не больше 130 человек;
- размер дохода с начала календарного года — не больше 200 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей.
Если их нарушить, компания потеряет право на применение УСН и будет принудительно переведена на ОСНО с начала квартала, в котором допустила превышение. Уже за этот период нужно будет рассчитать и уплатить налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и НДС. Вернуться на упрощенку можно будет не ранее чем через год. Например, при утрате права на УСН в августе 2021 года, вновь начать работать на упрощенке получится только с 1 января 2023 года.
Напоминаем, что с 2021 года упрощенцы должны платить налог по повышенным ставкам, когда сумма доходов превышает 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников — 100 человек.
Читать подробнее
ООО на УСН «доходы» получает грант. Считается ли сумма полученного гранта в лимит 200 млн рублей?
Налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы превысят 200 млн рублей. Переход с УСН на ОСНО произойдет с начала квартала, в котором допущено превышение.
- Новые правила УСН с 2021 года
- Ошибки плательщиков УСН, которые могут дорого обойтись
- Как перенести расходы на УСН, чтобы не показывать убыток в декларации
- УСН: как перенести убыток прошлых лет на будущее
- УСН и патент: как правильно совместить
Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?
На ОСНО организации или индивидуальному предпринимателю нужно подавать декларации:
- По НДС. Подаётся в электронном виде каждый квартал, не позднее 25 дней с даты окончания квартала.
- По налогу на прибыль. Сдается по итогам отчетного периода. Подаётся не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта. Если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность предоставляется каждый месяц до 28 числа.
- По НДФЛ. Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода. В отношении НДФЛ представление единой упрощенной декларации не допускается.
- По налогу на имущество организаций. Сдается по итогам отчетного периода в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.
- Единая упрощенная декларация. Если за период у организации или предпринимателя нет объектов налогообложения и движения средств по счетам и кассе, они могут представить ЕУД.
Случается, что справка о применении ОСНО контрагентом необходима, а ответ на соответствующий запрос от него не поступает. Вместе с тем потребность в таком документе может быть острой, например, у бюджетных организаций, которые подконтрольны вышестоящим и контролирующим органам. Как поступить в таком случае? Можно ли получить информацию из налогового органа? Такими вопросами задаются налогоплательщики.
Существует вариант обращения в налоговый орган с целью выяснить, исполняет ли третье лицо обязанности налогоплательщика на ОСНО. ФНС РФ его не поддерживает, опасаясь массовой практики обращений.
При этом главный фискальный орган страны аргументирует свою позицию ссылкой на подп. 3 п. 17 административного регламента ФНС РФ, утв. приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н: сотрудники налоговых органов не вправе давать правовую оценку каких-либо обстоятельств и событий. Таким образом, возможность прямой формулировки вопроса о том, надлежащим ли образом выполняются обязанности по уплате налогов, исключается. Тем не менее существуют варианты запросов, на которые налоговые органы обязаны дать ответ.
Вероятность получения ответа по существу поставленных вопросов зависит от того, является ли соответствующая информация налоговой тайной. К этой категории относятся любые сведения, за некоторым исключением. В ст. 102 НК РФ в перечень изъятий включаются данные:
- о нарушениях налогового законодательства (подп. 3 п. 1 ст. 102 НК РФ);
- применяемых налогоплательщиком специальных режимах (подп. 7 п. 1 ст. 102 НК РФ).
Таким образом, об этих 2 параметрах деятельности контрагента налоговый орган обязан сообщить в силу закона. По ответу на вопрос о спецрежимах можно будет сделать вывод о том, применяет ли контрагент ОСНО. При этом нужно учитывать, что только применение УСН полностью исключает возможность применения ОСНО.
Запрос необходимо оформить по тем же правилам, что указаны выше, четко изложив в нем вопросы. Кроме того, при его составлении следует учесть позицию Минфина РФ, который является вышестоящим органом по отношению к ФНС РФ.
Таким образом, по мнению ВАС РФ и Минфина РФ, запрос в налоговый орган можно направить по всем 3 параметрам:
- о применении контрагентом ОСНО;
- привлечении контрагента к налоговой ответственности;
- применении спецрежимов.
Существует судебная практика и позиция Минфина РФ, подтверждающие правомерность подобного запроса и обязанность налоговых органов отвечать по существу поставленных запросов.
Итак, письмо или справка получены. Независимо от того, кем представлена справка — контрагентом или налоговым органом, неизбежно возникает вопрос: достаточно ли такого документа для того, чтобы полностью обезопасить себя от претензий со стороны проверяющих?
Что следует считать малоценным и быстроизнашиваемым имуществом
Длительное время малоценные и быстроизнашиваемые предметы учитывались на счете 13. Но сейчас он отсутствует, хотя сами МБП никуда не пропали. Этот материальный ресурс по всем критериям следовало бы отнести к основных средствам, но его стоимость слишком мала, чтобы числиться на соответствующем ОС счете (01). Поэтому, хотя термин МБП не используется в профессиональном бухгалтерском языке, малоценка присутствует.
К ней относят текущие активы, для которых:
- стоимость – за одну единицу не больше, чем 40 тыс. руб.;
- время эксплуатации – до года или двух;
- не предусматривается последующая перепродажа.
Для них также характерно:
- применение в изготовлении товаров непосредственно или с целью управления производственным процессом;
- способствование в получении дохода.
Малоценный инвентарь до какой суммы год
Организация купила шкаф для бумаг, заплатив за него 25 тыс. руб. (без НДС). Данное приобретение относится к мебели, то есть, к основным средствам. Но поскольку его стоимость меньше установленного лимита (40 тыс. руб.), стол относится к малоценке. 25 тыс. руб. списывается на расходы по управлению сразу же, при вводе в эксплуатацию.
Несмотря на то, что эти ресурсы соответствуют характеристикам основных средств, учитывать их в составе этих активов невозможно из-за мизерной стоимости, несопоставимой с ценой объектов ОС. Поэтому к МБП относят активы, заготовленные или приобретенные непосредственно для нужд производства и способствующие увеличению получаемого дохода. Критерии, по которым приобретенные материалы отражаются в составе МБП, таковы:
- Срок службы до года или двух;
- Стоимость единицы не больше 40 т. р. Компании вправе закрепить в УП такое понятие, как максимальная стоимость МБП;
- Не подлежат последующей перепродаже.
В настоящее время применяется близкое понятие: Малоценные основные средства (ОС) — основные средства, стоимостью менее установленного законодательством предела, которые могут учитываются в расходах единовременно, а не через амортизацию.
Основные средства дешевле 10 000 руб. можно списать на затраты сразу. Однако в какую группу расходов они попадут, Налоговый кодекс не поясняет. Свои разъяснения по этому вопросу дал Минфин России в Письме от 22 ноября 2004 г. N 03-03-01-04/1/121.
Вопросы возникают у бухгалтеров, которые для расчета налога на прибыль используют метод начисления. Им необходимо определиться, к каким расходам отнести стоимость малоценных основных средств при их списании: прямым или косвенным. Разница принципиальна. Косвенные расходы учитываются в полном объеме уже в текущем отчетном периоде (месяце или квартале).
Изменения в учетной политике на 2022 год
Учетная политика — важнейший документ для любой компании, в ней описаны методы, способы, правила, нюансы ведения бухгалтерского и налогового учета предприятия. Формируют учетку в начале жизни фирмы и далее корректируют с учетом изменений в законодательстве и деятельности компании. Расскажем, что изменить в учетной политике на 2022 год.
- Стандарт указывает на то, что оценочное обязательство по предстоящим демонтажу, утилизации и восстановлению окружающей среды, нужно включить в сумму фактических затрат при признании капитальных вложений.
- Сумма, уплаченная поставщику, при условии отсрочки платежа более, чем на год, включается в капвложения с учетом дисконтирования.
Теперь одним ПУД разрешено зафиксировать несколько фактов и сделок одновременно, в том числе по длящимся или регулярно повторяющимся событиям (амортизация, начисление процентов, поставки в рамках одного договора). В ситуации с длящимися или повторяющимися фактами ПУД составляется за период (неделя, месяц и т.д.), но на отчетную дату.
Сформировавшаяся на балансе стоимость права аренды подлежит амортизации (исключение — аренда земли). Срок полезного, на основании которого будет начисляться амортизации, не должен быть больше срока действия договора аренды, за исключением случаев, когда по окончанию договора установлен переход права собственности к арендатору.
- Списывать аренду в расходы равномерно, но при соблюдении определенных условий: не субаренда, срок аренды не больше года, а рыночная стоимость арендованного предмета — не больше 300 тыс. рублей.
- Учет аренды по правилам МСФО. Применять такой подходод обязаны все, кто не соответствует требованиям п. 1. Обязательство по арендным платежам признается одновременно с признанием в момент передачи арендуемого имущества оцененным правом пользования.
Вдобавок к вмененному налогу, ООО нужно уплачивать подоходный налог с выплат работникам, а также транспортный налог, если это необходимо. Выбор между этими тремя налоговыми система для ООО является основным, патент просто не предусмотрен для ООО (и не смог заменить ЕНВД для ООО). Единый сельскохозяйственный налог применяет четко ограниченный круг обществ с ограниченной ответственностью.
Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД (в 2013 году она стала добровольной), также освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. При ЕНВД организация платит единый налог не с реального, а с вменённого дохода, установленного для каждого вида деятельности. Налоговой базой для исчисления ЕНВД признаётся величина вменённого дохода, а ставка ЕНВД составляет 15% величины вменённого дохода. Надо иметь ввиду, что ЕНВД действует не во всех субъектах Российской Федерации.
Чтобы перейти с общей системы или сменить налоговую систему нужно писать заявление в налоговую, делается это редко, а чаще всего надо решать проблемы с тем, какие налоги надо платить ООО каждый месяц, квартал и год. И всё будет зависеть именно от выбранной налоговой системы, ну а если разные виды деятельности организации переведены на разные системы налогов, то, значит, от выбранных налоговых систем.
Причин для выбора именно ООО как организационно-правовой формы бизнеса довольно много, в этом году в традиционный список были внесены коррективы — все юридические лица с далекого 2013 года обязаны вести бухучет. Но в любом случае, перед выбором налоговой системы для предприятия стоит оценить будущую налоговую нагрузку.
В список не попали страховые взносы, которые хоть и называют » пенсионный налог для ООО», но это не налоги и, соответственно, они платятся не в налоговую. Одной из особенностей учета налогов на ОСНО является потеря в сделках с предприятиями или ИП, не работающими с НДС. Данный налог нельзя будет возместить. В любом случае, разбираться в деталях и вести учет налогов организации на общей системе может только бухгалтер. Ну и работать на этой системе есть смысл только для многолетнего бизнеса, либо бизнеса, стартующего с очень уверенных позиций (есть капитал, клиенты, обороты будут с первого месяца и т.п.). А для небольших бизнесов, и особенно для новых ООО, которые являются чуть ли не первыми у их владельцев, лучше подойдет какой-либо специальный налоговый режим.
Удобная форма налогообложения ОСНО включает стандартные виды отчислений, но в разных форматах. Относительно большое количество налогов позволит исключить ограничения для ведения бизнеса и теперь понятно, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения и какие ставки действуют на текущий период.
- ИП и организации занимаются импортной деятельностью;
- передают различные товары и услуги;
- проводят строительные и ремонтные работы;
- продают услуги и товары разного типа на территории России;
- передают имущественные права внутри Российской Федерации.
Нормы расхода и списания моющих средств в учреждениях
На законодательном уровне списание расходов по использованию моющих средств в бюджетных учреждениях осуществляется в соответствии со следующими основными нормативно-правовыми документами:
Приказ Минздравсоцразвития № 1122 н от 17.12.10 г. – здесь утверждены типовые нормы для списания различных моющих средств по выполняемым видам работ.
Приказ Минжилкомхоза РСФСР № 330 от 16.07.86 г. – инструкция утверждает технологию обработки на прачечных белья 4 гр. в медучреждениях.
СанПин 42-128-4690-88 СанПиНы 2.4.1.3049-13, 2.4.2.2821-10, 3.5.1378-03 – здесь утверждены порядок и нормы проведения дезинфекций в общеобразовательных дошкольных учреждениях, то есть детских садиках.
Постановление Госкомтруда СССР № 469 от 29.12.90 г. – в этом документе приведены нормы времени по уборке помещений различного назначения – от бытовых до служебных.
Что относится к хозяйственному инвентарю и принадлежностям
Что может входить в список инструментов, хозяйственного инвентаря и принадлежностей (далее — материальные ценности, МЦ), никем не определено. Организация сама это регулирует. Обычно в него включаются:
- офисная мебель и техника;
- осветительные приборы;
- канцелярские товары;
- бытовые приборы;
- средства, связанные с пожарной безопасностью;
- средства гигиены;
- уборочный инвентарь и материалы;
- инструменты и т. п.
Приобрести подобные товары возможно как по безналичному расчету, так и через подотчетных лиц.
Чтобы организовать бухгалтерский учет, необходимо правильно классифицировать МЦ.
Возможны 2 варианта учета инвентаря:
- в составе основных средств (ОС);
- в составе МПЗ.
При любом варианте объекты принимаются к учету по стоимости приобретения, которая складывается из всех связанных с покупкой затрат. В общем случае НДС в эту сумму не входит. В стоимость его включают, только если МЦ используются для необлагаемой этим налогом деятельности (пп. 2, 5, 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).
Покупка СИЗ — бухгалтерский учет
Отображается покупка СИЗ в бухгалтерском учете следующим образом:
| Операция | ДЕБЕТ | КРЕДИТ |
| Срок службы спецодежды 12 месяцев и меньше | ||
| Покупка СИЗ | 10-10 | 60 |
| Принятие к учету входного НДС по СИЗ | 19 | 60 |
| Принятие к вычету НДС | 68 | 19 |
| Выдача СИЗ сотрудникам | 20 (23, 25, 26, 44) | 10-10 |
| Срок службы спецодежды более 12 месяцев | ||
| Выдача спецодежды сотрудникам | 10-11 | 10-10 |
| Списание части стоимости СИЗ на расходы (ежемесячно равными частями в течение срока службы СИЗ) | 20 (23, 25, 26, 44) | 10-11 |
Как отразить в налоговом учете приобретение основных средств за плату
По мнению Минфина России, единовременное списание возможно, если срок, в течение которого основное средство использовал предыдущий собственник, превышает срок, указанный в Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Стоимость лицензии на право пользования программой – это расход, который напрямую связан с приобретением основного средства и возможностью его эксплуатации. Поэтому единовременный лицензионный платеж учтите в первоначальной стоимости приобретенного оборудования. Такой вывод следует из совокупности норм пункта 1 статьи 257 и подпункта 8 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письмах ФНС России от 13 мая 2011 г. № КЕ-4-3/7756 и от 29 ноября 2010 г. № ШС-17-3/1835.